三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）

（一）

某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）生產(chǎn)成套化妝品禮品盒l(wèi)000套全部售出，不含稅銷售單價(jià)為每套90元，外購(gòu)原材料70 000元，取得增值稅發(fā)票，注明稅款ll 900元；

（2）三八婦女節(jié)發(fā)給本廠職工一批化妝品，該企業(yè)無同類產(chǎn)品價(jià)格，該批化妝品成本為l0 000元，成本利潤(rùn)率為l0％；

（3）將自產(chǎn)的化妝品，向某美容院長(zhǎng)期投資，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本60000元，成本利潤(rùn)率10％，本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格；

（4）本月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格l4 000元，關(guān)稅稅率為50％。消費(fèi)稅稅率為30％。

根據(jù)上述資料回答下列問題：

81．該企業(yè)自產(chǎn)自用和投資用的產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為（　）。

A．16 153.85元

B．18 000元

C．21 000元

D．33 000元

82．該企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅為（　）。

A．6300元

B．8750元

C．11 000元

D．14 100元

83．該企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（　）。

A．30 400元

B．39 270元

C．74 000元

D．116 300元

（二）某保險(xiǎn)公司2005年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）取得保費(fèi)收入50萬元；

（2）取得初保業(yè)務(wù)收入l0萬元，付給分保人的保費(fèi)金額為8萬元；

（3）變賣房產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬元；

（4）出租房產(chǎn)取得租金收入9萬元。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

（金融保險(xiǎn)稅目營(yíng)業(yè)稅稅率為5％）

84．該保險(xiǎn)公司10月份的營(yíng)業(yè)額為（　）。

A．152萬元

B．161萬元

C．167萬元

D．169萬元

85．該保險(xiǎn)公司10月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（?。?。

A．4．1萬元

B．7．87萬元

C．8．05萬元

D．8．45萬元

（三）某內(nèi)資企業(yè)（經(jīng)營(yíng)家用電器）2005年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

（1）利潤(rùn)總額為200萬元；

（2）銷售收入為2000萬元；

（3）管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)30萬元；

（4）企業(yè)年度工資支出80萬元，并計(jì)提職工福利經(jīng)費(fèi)ll．2萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)1．6萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)1．2萬元。已知該企業(yè)職工人數(shù)為100人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元；

（5）營(yíng)業(yè)外支出中列支捐贈(zèng)支出l0萬元，該捐贈(zèng)通過希望工程捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

86．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（?。?。

A．6萬元

B．9萬元

C．10萬元

D．20萬元

87．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的廣告費(fèi)為（?。?/P>

A．4萬元

B．16萬元

C．20萬元

D．30萬元

88．下列表述中正確的有（?。?/P>

A．允許稅前列支的工資金額為80萬元

B．允許稅前列支的工資金額為96萬元

C．允許稅前列支的職工福利經(jīng)費(fèi)為11.2萬元

D．允許稅前列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為1.92萬元

89．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的捐贈(zèng)支出為（?。?/P>

A．0

B．6萬元

C．6.3萬元

D．7.05萬元

90．該企業(yè)2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（?。?/P>

A.66萬元

B．69.3萬元

C．75.2235萬元

D．77.55萬元

（責(zé)任編輯：）

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