1Z102054　現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用

一、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)

1.現(xiàn)金(廣義的現(xiàn)金)

◇內(nèi)容：庫(kù)存現(xiàn)金(狹義的現(xiàn)金);存款;其他貨幣資金;現(xiàn)金等價(jià)物。

2.現(xiàn)金等價(jià)物

◆須同時(shí)滿足的四個(gè)條件：期限短;流動(dòng)性強(qiáng);易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金;價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小。

【2016年真題·多選題】企業(yè)特有的可作為現(xiàn)金等價(jià)物的資產(chǎn)有(　)。

A.購(gòu)買日起三個(gè)月到期的國(guó)庫(kù)券

B.銀行承兌匯票

C.可轉(zhuǎn)換定期存單

D.貨幣市場(chǎng)基金

E.企業(yè)作為短期投資購(gòu)入的普通股票

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考查的是現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)。在現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金等價(jià)物必須同時(shí)滿足期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小等四個(gè)特點(diǎn)。但是，由于變現(xiàn)的金額難以確定、風(fēng)險(xiǎn)較大，股票(E)不是現(xiàn)金等價(jià)物。

二、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容

◇經(jīng)營(yíng)/投資/籌資三類活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

三、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

1.正表第一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~;2.補(bǔ)充資料

四、現(xiàn)金流量表的作用

◇三個(gè)方面：①對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況作出客觀評(píng)價(jià);②評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力;③預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況。

【2013年真題·單選題】下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金中，不屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是(　)。

A.處置子公司收到的現(xiàn)金凈額

B.取得借款收到的現(xiàn)金

C.分配股利支付的現(xiàn)金

D.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

『正確答案』A

『答案解析』本題考查的是現(xiàn)金流量表的內(nèi)容?，F(xiàn)金流量表(會(huì)企03表)可以反映投資、籌資和經(jīng)營(yíng)等三類活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出情況。備選答案A，處置子公司收到的現(xiàn)金凈額，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

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