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1.(單項選擇題)企業(yè)所得稅的納稅對象不包括( ) 。

A.居民企業(yè)來自中國境內(nèi)和境外的收入

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，來源于中國境外的所

[參考答案] D

[答案解析]

居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者國設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

2. (單項選擇題)個人所得稅的納稅對象不包括( ) 。

A.在中國境內(nèi)無住所，而且在境內(nèi)居住不滿1年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得

B.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得

C.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，從中田境外取得的所得

D.在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人，從中國境外取得的所得

[參考答案] D

[答案解析]

在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。從中國境內(nèi)取得的所得,依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

3.(單項選擇題)在建筑施工活動中，適用簡易計稅方法計稅的情形是( ) 。

A.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的

B.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，總包單位自行采購全部鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的

C.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購部分鋼材、混凝土、砌體材料。預(yù)制構(gòu)件的

D.建筑工程總承包單位為房屋建筑的設(shè)備安裝和裝修提供工程服務(wù),.建設(shè)單位自行采購全部鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的

[參考答案] A

[答案解析]

建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅，A對，其余都是錯的。

4.(單項選擇題)下列關(guān)于納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款的說法，正確的是( ) 。

A.根據(jù)權(quán)責發(fā)生制，預(yù)付款不確認為收入。不征收增值稅

B.在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款為基數(shù)，預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除必要的勞務(wù)、材料和機械費用，預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，預(yù)征率預(yù)繳增值稅

[參考答案] D

[答案解析]

納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本通知規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

5.(單項選擇題)納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按( )征收環(huán)境保護稅

A.30% .

B.50%

C.75%

D.80%

[參考答案] C

[答案解析]

納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅。

6.(單項選擇題)關(guān)于城市維護建設(shè)稅，下列說法錯誤的是( ) 。

A.凡繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，都是城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人

B.城市維護建設(shè)稅，以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)

C.城市維護建設(shè)稅。分別與消費稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納

D.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅的稅率為5%

[參考答案] D

[答案解析]

機械:城市維護建設(shè)稅稅率如下:納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。

7.(多項選擇題)應(yīng)當按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的情形有().

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

C從中國境外取得所得的

D.當前取得的收入不足以補償各種應(yīng)繳納的滯押金的

E.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

[參考答案」A.B.C.E

[答案解析]

納稅義務(wù)人有下列情形之- -的，應(yīng)當按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報: (1) 年所得12萬元以上的: (2) 從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的: (3) 從中國境外取得所得的: (4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的: (5) 國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

8.(多項選擇題) .關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計算，下列說法正確的是( ) 。

A.納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)當分別核算不同稅率項目的銷售額:未分別核算銷售額的，按照加權(quán)平均的稅率計算

B.當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

C.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實行按照銷售額和增值稅率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額

D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的價格明顯偏低并無正當理由的。由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額

E.應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的，不得開具增值稅專用發(fā)票

[參考答案] B,D,E

[答案解析]

納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)當分別核算不同稅率項目的銷售額:未分別核算銷售額的，從高適用稅率，A錯。當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，B對。小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,實行按照銷售額和征收率(不是增值稅率)計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額，C錯。納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的價格明顯偏低井無正當理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額，D對。屬于下列情形之- -的，不得開具增值稅專用發(fā)票: (1)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的，E對。

9.(多項選擇題)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括( ) 。

A.用于簡易計稅方法計稅項目

B.免征增值稅項目

C.非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)

D.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)

E.使用財政收入或者財政預(yù)算資金購得的貨物

[參考答案] A,B,C,D

[答案解析]

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣: (1)用 于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn): (2)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù);(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn)) .勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

10.(多項選擇題)下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法。正確的有( ) 。

A.產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，不需要繳納房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次誠除 10% 30%后的余值計算繳納

C.房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的。稅率為1.2%

D.依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為10%

E.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

[參考答案] B,C,E

[答案解析]

產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納房產(chǎn)稅，A錯。房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次誠除 10% 30%后的余值計算繳納。B對。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收人為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%，C對;依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%，D錯。下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅: (4)個 人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，E對。

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