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1.(單項(xiàng)選擇題)企業(yè)所得稅的納稅對(duì)象不包括( ) 。

A.居民企業(yè)來(lái)自中國(guó)境內(nèi)和境外的收入

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，來(lái)源于中國(guó)境外的所

[參考答案] D

[答案解析]

居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

2. (單項(xiàng)選擇題)個(gè)人所得稅的納稅對(duì)象不包括( ) 。

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而且在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得的所得

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得的所得

C.在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，從中田境外取得的所得

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，從中國(guó)境外取得的所得

[參考答案] D

[答案解析]

在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。從中國(guó)境內(nèi)取得的所得,依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

3.(單項(xiàng)選擇題)在建筑施工活動(dòng)中，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的情形是( ) 。

A.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的

B.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，總包單位自行采購(gòu)全部鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的

C.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)部分鋼材、混凝土、砌體材料。預(yù)制構(gòu)件的

D.建筑工程總承包單位為房屋建筑的設(shè)備安裝和裝修提供工程服務(wù),.建設(shè)單位自行采購(gòu)全部鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的

[參考答案] A

[答案解析]

建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，A對(duì)，其余都是錯(cuò)的。

4.(單項(xiàng)選擇題)下列關(guān)于納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款的說(shuō)法，正確的是( ) 。

A.根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，預(yù)付款不確認(rèn)為收入。不征收增值稅

B.在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款為基數(shù)，預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除必要的勞務(wù)、材料和機(jī)械費(fèi)用，預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，預(yù)征率預(yù)繳增值稅

[參考答案] D

[答案解析]

納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本通知規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

5.(單項(xiàng)選擇題)納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按( )征收環(huán)境保護(hù)稅

A.30% .

B.50%

C.75%

D.80%

[參考答案] C

[答案解析]

納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。

6.(單項(xiàng)選擇題)關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( ) 。

A.凡繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅。分別與消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納

D.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%

[參考答案] D

[答案解析]

機(jī)械:城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下:納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。

7.(多項(xiàng)選擇題)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有().

A.年所得12萬(wàn)元以上的

B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

C從中國(guó)境外取得所得的

D.當(dāng)前取得的收入不足以補(bǔ)償各種應(yīng)繳納的滯押金的

E.取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

[參考答案」A.B.C.E

[答案解析]

納稅義務(wù)人有下列情形之- -的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào): (1) 年所得12萬(wàn)元以上的: (2) 從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的: (3) 從中國(guó)境外取得所得的: (4)取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的: (5) 國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

8.(多項(xiàng)選擇題) .關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，下列說(shuō)法正確的是( ) 。

A.納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額:未分別核算銷售額的，按照加權(quán)平均的稅率計(jì)算

B.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

C.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和增值稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的。由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額

E.應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

[參考答案] B,D,E

[答案解析]

納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額:未分別核算銷售額的，從高適用稅率，A錯(cuò)。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，B對(duì)。小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,實(shí)行按照銷售額和征收率(不是增值稅率)計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，C錯(cuò)。納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的價(jià)格明顯偏低井無(wú)正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額，D對(duì)。屬于下列情形之- -的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票: (1)應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的，E對(duì)。

9.(多項(xiàng)選擇題)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括( ) 。

A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

B.免征增值稅項(xiàng)目

C.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

D.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

E.使用財(cái)政收入或者財(cái)政預(yù)算資金購(gòu)得的貨物

[參考答案] A,B,C,D

[答案解析]

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣: (1)用 于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn): (2)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn)) .勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

10.(多項(xiàng)選擇題)下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法。正確的有( ) 。

A.產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，不需要繳納房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次誠(chéng)除 10% 30%后的余值計(jì)算繳納

C.房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的。稅率為1.2%

D.依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為10%

E.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

[參考答案] B,C,E

[答案解析]

產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納房產(chǎn)稅，A錯(cuò)。房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次誠(chéng)除 10% 30%后的余值計(jì)算繳納。B對(duì)。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收人為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%，C對(duì);依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%，D錯(cuò)。下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅: (4)個(gè) 人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)，E對(duì)。

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