推薦：一級(jí)建造師考試建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)考點(diǎn)

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1zl02000  工程財(cái)務(wù)

考點(diǎn)28 資金成本的作用及其計(jì)算

資金成本的概念

★資金成本包括資金占用費(fèi)和籌資費(fèi)用兩個(gè)部分。資金占用費(fèi)是指企業(yè)占用資金支付的費(fèi)用，如銀行借款利息和債券利息等。

★籌資費(fèi)用是指在資金籌集過程中支付的各項(xiàng)費(fèi)用，如銀行的借款手續(xù)費(fèi)，發(fā)行債券支付的印刷費(fèi)、代理發(fā)行費(fèi)、律師費(fèi)、公證費(fèi)、廣告費(fèi)等，通常是在籌措資金時(shí)一次性支付，在使用資金的過程中不再發(fā)生。

資金成本率=資金占用費(fèi)/籌資凈額

資金成本的計(jì)算

★個(gè)別資金成本：A公司從銀行取得一筆長(zhǎng)期借款1000萬元，手續(xù)費(fèi)0.1%，年利率為5%，期限3年，每年結(jié)息一次，到期一次還本，企業(yè)所得稅率為25%，則這筆借款的資金成本率為：

★綜合資金成本：A公司現(xiàn)有長(zhǎng)期資本總額為10000萬元，其中長(zhǎng)期借款2000萬元，長(zhǎng)期債券5000萬元，普通股.3000萬元，各種長(zhǎng)期資金成本率分別為5%、6%和10%，。則長(zhǎng)期借款資金比例=2000÷10000×100%=20%。

長(zhǎng)期債券資金比例=5000÷10000×100%=50%。

普通股資金比例=3000÷10000×100%=30%。

綜合資金成本=5%×20%+6%×50%+10%×30%=7%

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