2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試時(shí)間：9月8-9日<具體詳情點(diǎn)擊這>

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2018中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試財(cái)務(wù)管理考試大綱第六章:投資管理

第六章　投資管理

[基本要求]

(一) 掌握企業(yè)投資的分類

(二) 掌握證券資產(chǎn)的特點(diǎn)和證券投資的目的

(三) 掌握證券資產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)

(四) 熟悉投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量及其測(cè)算

(五) 熟悉投資管理財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)

(六) 熟悉項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)決策方法

(七) 熟悉債券投資、股票投資的價(jià)值估計(jì)

(八) 了解企業(yè)投資管理的特點(diǎn)、管理原則

[考試內(nèi)容]

第一節(jié)　投資管理概述

企業(yè)投資，是企業(yè)為獲取未來(lái)收益而向一定對(duì)象投放資金的經(jīng)濟(jì)行為。

一、企業(yè)投資的作用

(一) 投資是企業(yè)生存與發(fā)展的基本前提

(二) 投資是獲取利潤(rùn)的基本前提

(三) 投資是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段

二、企業(yè)投資管理的特點(diǎn)

(一) 屬于企業(yè)的戰(zhàn)略性決策

(二) 屬于企業(yè)的非程序化管理

(三) 投資價(jià)值的波動(dòng)性大

三、企業(yè)投資的分類

(一) 直接投資和間接投資

按投資活動(dòng)與企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系，企業(yè)投資可以劃分為直接投資和間接投資。直接投資，是指將資金直接投放于形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的實(shí)體性資產(chǎn)，直接謀取經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的企業(yè)投資。間接投資，是指將資金投放于股票、債券等權(quán)益性資產(chǎn)上的企業(yè)投資。

(二) 項(xiàng)目投資與證券投資

按投資對(duì)象的存在形態(tài)和性質(zhì)，企業(yè)投資可以劃分為項(xiàng)目投資和證券投資。

企業(yè)可以通過(guò)投資，購(gòu)買具有實(shí)質(zhì)內(nèi)涵的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，包括有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，形成具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，開(kāi)展實(shí)質(zhì)性的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這類投資，稱為項(xiàng)目投資。

項(xiàng)目投資的目的在于改善生產(chǎn)條件、擴(kuò)大生產(chǎn)能力，以獲取更多的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。項(xiàng)目投資，屬于直接投資。

企業(yè)可以通過(guò)投資，購(gòu)買證券資產(chǎn)，通過(guò)證券資產(chǎn)上所賦予的權(quán)力，間接控制被投資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獲取投資收益。這種投資，稱為證券投資。

(三) 發(fā)展性投資與維持性投資

按投資活動(dòng)對(duì)企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前景的影響，企業(yè)投資可以劃分為發(fā)展性投資和維持性投資。發(fā)展性投資，是指對(duì)企業(yè)未來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展全局有重大影響的企業(yè)投資。維持性投資，是為了維持企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常順利進(jìn)行，不會(huì)改變企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展全局的企業(yè)投資。

(四) 對(duì)內(nèi)投資與對(duì)外投資

按投資活動(dòng)資金投出的方向，企業(yè)投資可以劃分為對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。對(duì)內(nèi)投資，是指在本企業(yè)范圍內(nèi)部的資金投放，用于購(gòu)買和配置各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。對(duì)外投資，是指向本企業(yè)范圍以外的其他單位的資金投放。

(五) 獨(dú)立投資與互斥投資

按投資項(xiàng)目之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，企業(yè)投資可以劃分為獨(dú)立投資和互斥投資。

獨(dú)立投資是相容性投資，各個(gè)投資項(xiàng)目之間互不關(guān)聯(lián)、互不影響，可以同時(shí)并存。

獨(dú)立投資項(xiàng)目決策考慮的是方案本身是否滿足某種決策標(biāo)準(zhǔn)。

互斥投資是非相容性投資，各個(gè)投資項(xiàng)目之間相互關(guān)聯(lián)、相互替代，不能同時(shí)并存。互斥投資項(xiàng)目決策考慮的是各方案之間的排斥性，互斥決策需要從每個(gè)可行方案中選擇最優(yōu)方案。

四、投資管理的原則

(一) 可行性分析原則

(二) 結(jié)構(gòu)平衡原則

(三) 動(dòng)態(tài)監(jiān)控原則

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