參考答案

1.

[答案]：ABCD

2.

[答案]：ABC

[解析]：企業(yè)選定記賬本位幣，應當考慮下列因素：

(1)該貨幣主要影響商品和勞務的銷售價格，通常以該貨幣進行商品和勞務的計價和結算

(2)該貨幣主要影響商品和勞務所需人工、材料和其他費用，通常以該貨幣進行上述費用的計價和結算;

(3)融資活動獲得的貨幣以及保存從經營活動中收取款項所使用的貨幣。

3.

[答案]：AD

[解析]：外幣是企業(yè)記賬本位幣以外的貨幣，不是人民幣以外的貨幣;業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以按準則的規(guī)定選定其中一種貨幣作為記賬本位幣。但是，編報的財務報表應當折算為人民幣。

4.

[答案]：BCD

[解析]：企業(yè)對境外經營的財務報表進行折算時，資產負債表中的資產和負債項目采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。

5.

[答案]：ABC

6.

[答案]：ABD

[解析]：選項C，按照稅法的有關規(guī)定，企業(yè)因產品質量保證確認的預計負債，實際發(fā)生時可以稅前列支，計稅基礎為零，不等于賬面價值。

7.

[答案]：AD

8.

[答案]：BD

[解析]：選項A，按稅法規(guī)定，對于交易性金融資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，因此計稅基礎與賬面價值不相等;選項B，企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認的預計負債，按稅法規(guī)定不允許稅前扣除，所以預計負債的計稅基礎=賬面價值-0，即計稅基礎=賬面價值。選項C，賬面價值為100萬元，計稅基礎=100×150%=150，計稅基礎與賬面價值不相等;選項D，稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認的預收賬款，稅收規(guī)定亦不計入當期應納稅所得額，因此預收賬款的賬面價值等于計稅基礎。

9.

[答案]：ACD

[解析]：選項ACD均可能使會計資產賬面價值大于其計稅基礎，從而產生應納稅暫時性差異。選項B，由于會計上期末以公允價值調整交易性金融資產，稅法上以初始確認的金額計量，所以會使資產賬面價值小于其計稅基礎，從而產生可抵扣暫時性差異。

10.

[答案]：BC

[解析]：選項B產生的遞延所得稅資產計入資本公積;選項C產生的遞延所得稅資產計入商譽。所以此題應選擇BC。

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（責任編輯：xll）

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