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第十一章　財(cái)務(wù)管理基

第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和內(nèi)容

一、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運(yùn)資金)，以及利潤分配的管理。

(一)財(cái)務(wù)活動(dòng)

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)包括投資、資金營運(yùn)、籌資和資金分配等一系列行為。

1.投資活動(dòng)

投資是企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目資金需要投出資金的行為。企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。

2.資金營運(yùn)活動(dòng)

企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營后動(dòng)中，會(huì)發(fā)生一系列的資金收付行為。為滿足企業(yè)日常營業(yè)活動(dòng)的需要而墊支的資金，稱為營運(yùn)資金。因企業(yè)日常經(jīng)營而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)，也成為資金營運(yùn)活動(dòng)。

3.籌資活動(dòng)

籌資是企業(yè)為了滿足投資和資金營運(yùn)的需要，籌集所需資金的行為。

4.資金分配活動(dòng)

企業(yè)通過投資和資金的營運(yùn)活動(dòng)可以取得相應(yīng)的收入，并實(shí)現(xiàn)資金的增值。企業(yè)取得的各種收入在補(bǔ)償成本、繳納稅金后，還應(yīng)依據(jù)有關(guān)法律對剩余收益進(jìn)行分配。

(二)財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)資金投放在投資活動(dòng)、資金運(yùn)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)和分配活動(dòng)中，與企業(yè)各方面有著廣泛的財(cái)務(wù)關(guān)系。

二、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有以下幾種具有代表性的模式

(一)利潤最大化目標(biāo)

利潤最大化目標(biāo)就是假定在投資預(yù)期收益確定的情況下，財(cái)務(wù)管理行為將朝著有利于企業(yè)利潤最大化的方向發(fā)展。

(二)股東財(cái)富最大化目標(biāo)

上市公司中，股東財(cái)富是由其所擁有的股宗數(shù)量和股宗市場價(jià)格兩方面所決定的。在股宗數(shù)量一定時(shí)，股宗價(jià)格達(dá)到最高，股東財(cái)富也就達(dá)到最大。

(三)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)

企業(yè)價(jià)值就是企業(yè)的市場價(jià)值，是企業(yè)所能創(chuàng)造的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，反映了企業(yè)潛在的或預(yù)期的獲利能力和成長能力。

(四)相關(guān)者利益最大化目標(biāo)

相關(guān)者利益最大化目標(biāo)將保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展放在首位，強(qiáng)調(diào)在企業(yè)價(jià)值增長中應(yīng)滿足以股東為首的各相關(guān)者利益，正確處理各種利益關(guān)系。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策、籌資決策和股利決策三個(gè)方面。

(一)投資決策

投資是以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)生的現(xiàn)金流出。企業(yè)的投資決策，按不同的標(biāo)準(zhǔn)可以分為以下類型：

1.項(xiàng)目投資和證券投資

項(xiàng)目投資是把資金直接投放于生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，以便獲取營業(yè)利潤的投資。

證券投資是把資金投放于金融性資產(chǎn)，以便獲取股利或者利息收入的投資。

2.長期投資和短期投資

長期投資是影響所及超過一年的投資。長期投資又稱資本性投資。用于股票和債券的長期投資，在必要時(shí)可以出售變現(xiàn)，而較難以改變的是生產(chǎn)經(jīng)營性的固定資產(chǎn)投資。長期投資有時(shí)專指固定資產(chǎn)投資。

短期投資是影響所及不超過一年的投資，短期投資又稱為流動(dòng)資產(chǎn)投資或營運(yùn)資產(chǎn)投資。

(二)籌資決策

籌資是籌集資金?；I資決策要解決的問題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括向誰、在什么時(shí)候、籌集多少資金。可供企業(yè)選擇的資金來原有許多，我國習(xí)慣上稱“資金渠道”。按不同的標(biāo)志，它們分為：

1.權(quán)益資金和借入資金

權(quán)益資金是企業(yè)股東提供的資金。它不需要?dú)w還，籌資的風(fēng)險(xiǎn)小，但其期望的報(bào)酬率高。

借入資金是債權(quán)人提供的資金。它要按期歸還，有一定的風(fēng)險(xiǎn)，但其要求的報(bào)酬率比權(quán)益資金低。

2.長期資金和短期資金

長期資金是企業(yè)可長期使用的資金，包括權(quán)益資金和長期負(fù)債。

短期資金一般是一年內(nèi)要?dú)w還的短期借款。一般來說，短期資金的籌集應(yīng)主要解決臨時(shí)的資金需要。

(三)股利分配決策

股利分配是在公司賺得的利潤中，有多少作為股利發(fā)放給股東，有多少留在公司作為再投資。

利率=純粹利率+通貨膨脹補(bǔ)償率+風(fēng)險(xiǎn)收益率

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