選擇題

11、某企業(yè)2009年實際占地面積為2000平方米，2009年4月該企業(yè)為擴大生產(chǎn)，根據(jù)有關部門的批準，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2009年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。

A、1萬元

B、5萬元

C、2萬元

D、5萬元

答案：C

解析：本題目考核土地使用稅稅額的計算。應納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。

12、下列各項中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

A、軍隊用于出租的土地

B、寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

C、財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的員工食堂用地

D、市人民政府辦公用地

答案：A

解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。國家機關、軍隊、宗教寺廟和由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項A是軍隊營業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

13、新征用耕地應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務發(fā)生時間是()。

A、自批準征用之日起滿3個月

B、自批準征用之日起滿6個月

C、自批準征用之日起滿1年

D、自批準征用之日起滿2年

答案：C

解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

14、載有適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如未分別記載金額，應( )征收印花稅。

A、從低適用稅率

B、從高適用稅率

C、按各稅率平均值

D、按雙方協(xié)商確定稅率

答案：B

解析：本題考核印花稅的計稅依據(jù)的確定。根據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應適用不同稅目，稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。

15、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間， 該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司上述合同應繳納印花稅( )萬元。

A、1.79

B、1.80

C、2.03

D、2.04

答案：D

解析：本題考核印花稅的計算。建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的，應納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬元)。

16、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是( )。

A、生產(chǎn)人造石油的股份制企業(yè)

B、生產(chǎn)鹽的國有企業(yè)

C、生產(chǎn)煤炭制品的集體企業(yè)

D、進口有色金屬礦的私營企業(yè)

答案：B

解析：本題考核資源稅的納稅人。資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。

17、某獨立礦山2009年4月到外地收購未稅銅礦石7萬噸，該7萬噸銅礦石適用()。

A、礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額

B、本單位應稅產(chǎn)品的單位稅額

C、礦產(chǎn)品收購地的單位稅額

D、稅務機關核定的單位稅額

答案：B

解析：本題考核資源稅適用稅額的規(guī)定。按照資源稅有關規(guī)定，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。

18、對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，以加工產(chǎn)品的( )作為資源稅的課稅數(shù)量。

A、實際銷量

B、實際使用量

C、選礦比折算的原礦量

D、實際銷量和自用量折算的原煤量

答案：D

解析：本題考核資源稅的課稅數(shù)量。應按加工產(chǎn)品的實際銷量和自用量折算的原煤量作為資源稅的課稅數(shù)量。

19、某油田2009年3月份生產(chǎn)銷售原油5萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同時開采的天然氣2000萬立方米。已知該油田適用的單位稅額為8元，油田鄰近的石油管理局規(guī)定天然氣的適用稅額為5元/千立方米。油田2009年3月份應繳納的資源稅稅額為()萬元。

A、40

B、49

C、41

D、50

答案：D

解析：本題考核資源稅的計算。2000萬立方米=20000千立方米;油田3月份應繳納的資源稅稅額=5×8+20000×5÷10000=50(萬元)

20、某煤礦2009年10月份生產(chǎn)銷售原煤10萬噸;地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售。已知該煤礦適用的單位稅額為1.5元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣的單位稅額為8元/千立方米，該煤礦10月份應納的資源稅稅額為()萬元。

A、55

B、40

C、15

D、25

答案：C

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