參考答案

1

[答案]：B

[解析]：稅務(wù)管理必須充分考慮現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)環(huán)境和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)及發(fā)展戰(zhàn)略，運(yùn)用各種財(cái)務(wù)模型對(duì)各種納稅事項(xiàng)進(jìn)行選擇和組合，有效配置企業(yè)的資金和資源，獲取稅負(fù)與財(cái)務(wù)收益的最優(yōu)化配置，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)。這就是企業(yè)稅務(wù)管理的服從企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)原則。

2

[答案]：C

[解析]：企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)對(duì)其涉稅業(yè)務(wù)和納稅實(shí)務(wù)所實(shí)施的研究和分析、計(jì)劃和籌劃、處理和監(jiān)控、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測(cè)和報(bào)告的全過(guò)程管理行為。ABD是企業(yè)稅務(wù)管理的具體內(nèi)容之一。

3

[答案]：A

[解析]：根據(jù)稅法規(guī)定，債券利息可以在稅前列支。企業(yè)債券的付息方式有定期還本付息和分期付息兩種方式。當(dāng)企業(yè)選擇定期達(dá)本付息時(shí)，在債券有效期內(nèi)享受債券利息稅前扣除收益，同時(shí)不需要實(shí)際付息。

4

[答案]：B

[解析]：根據(jù)國(guó)家相關(guān)稅收規(guī)定，直接投資入股，參與利潤(rùn)分配，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，可免予負(fù)擔(dān)土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。

[該題針對(duì)“企業(yè)投資稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

5

[答案]：C

[解析]：購(gòu)買(mǎi)國(guó)債屬于間接投資，投資固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和墊付營(yíng)運(yùn)資金屬于直接投資，所以企業(yè)直接投資總額為：100+20+100=220(萬(wàn)元)。

[該題針對(duì)“企業(yè)投資稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

6

[答案]：B

[解析]：若企業(yè)投資國(guó)債，則投資收益=800×3%=24(萬(wàn)元)

根據(jù)稅法規(guī)定國(guó)債的利息收入免交所得稅，所以稅后收益為24萬(wàn)元。

若企業(yè)投資金融債券，則稅后投資收益=800×5%×(1-25%)=30(萬(wàn)元)

從以上計(jì)算可以看出，投資金融債券的稅后投資收益為30萬(wàn)元，超過(guò)25萬(wàn)元，所以應(yīng)選擇投資金融債券。

7

[答案]：B

[解析]：技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)為250萬(wàn)元，加上可加計(jì)扣除50%即125萬(wàn)元，則可稅前扣除額375萬(wàn)元。

應(yīng)納稅所得額為500-375=125(萬(wàn)元)。應(yīng)繳企業(yè)所得稅為125×25%=31.25(萬(wàn)元)。

8

[答案]：A

[解析]：500×17%+70×7%=89.9(萬(wàn)元)。

9

[答案]：A

[解析]：因?yàn)楦鞑块T(mén)是獨(dú)立核算的部門(mén)，所以應(yīng)分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。設(shè)備材料價(jià)款應(yīng)征收增值稅=200/(1+17%)×17%=29.06(萬(wàn)元);安裝費(fèi)征收營(yíng)業(yè)稅=100×3%=3(萬(wàn)元)。

[該題針對(duì)“企業(yè)營(yíng)運(yùn)稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

10

[答案]：C

[解析]：因?yàn)槠髽I(yè)彌補(bǔ)虧損期限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年，所以2010年的利潤(rùn)不能彌補(bǔ)2004年的虧損，所以應(yīng)納所得稅為：120×25%=30(萬(wàn)元)。

11

[答案]：A

[解析]：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的主要內(nèi)容包括：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)、崗位和職責(zé);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的機(jī)制和方法;稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)對(duì)的機(jī)制和措施;稅務(wù)信息管理體系和溝通機(jī)制;稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和改進(jìn)。所以選項(xiàng)B.C.D正確。

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