為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)會(huì)計(jì)職稱考試課程 全面的了解會(huì)計(jì)職稱考試的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2011年會(huì)計(jì)職稱相關(guān)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助！

要求：編制甲上市公司20×7年3月上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。

(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱,答案中的金額單位用萬元表示)

【答案】

(1)以銀行存款繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)6.468萬元。

借：應(yīng)付職工薪酬 6.468

貸：銀行存款 6.468

(2)以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助0.1萬元。

借：應(yīng)付職工薪酬 　0.1

貸：庫存現(xiàn)金 　0.1

(3)為公司總部下屬25位部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，假定每輛汽車每月折舊0.08萬元。

借：管理費(fèi)用 　2(0.08×25)

貸：應(yīng)付職工薪酬 2

借：應(yīng)付職工薪酬 2

貸：累計(jì)折舊 2

(4)將50臺(tái)自產(chǎn)的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員20臺(tái)，生產(chǎn)人員30臺(tái)。該廚房清潔器每臺(tái)生產(chǎn)成本為1.2萬元,市場(chǎng)售價(jià)為1.5萬元(不含增值稅)。

借：管理費(fèi)用 35.1[20×1.5×(1+17%)]

生產(chǎn)成本 52.65[30×1.5×(1+17%)]

貸：應(yīng)付職工薪酬 　87.75

借：應(yīng)付職工薪酬 87.75

貸：主營業(yè)務(wù)收入 　75(50×1.5)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)12.75(50×1.5×17%)

借：主營業(yè)務(wù)成本 60

貸;庫存商品 60(50×1.2)

(5)月末,分配職工工資150萬元,其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資105萬元,車間管理人員工資15萬元,企業(yè)行政管理人員工資19萬元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資6萬元，廠房工程人員工資1萬元，行政管理部門使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修人員工資1萬元，對(duì)以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線進(jìn)行改良工程人員工資3萬元。

借：生產(chǎn)成本 105

制造費(fèi)用 15

管理費(fèi)用 　20(19+1)

銷售費(fèi)用 　6

在建工程 　1

長期待攤費(fèi)用 　3

貸：應(yīng)付職工薪酬 　150

(6)根據(jù)國家規(guī)定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，甲企業(yè)本月應(yīng)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)64 680元，其中，應(yīng)計(jì)入基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)成本的金額為30 000元，應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的金額為9 800元，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為10 080元，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的金額為10 000元，應(yīng)計(jì)入在建工程的金額為4 800元。

借：生產(chǎn)成本 　3

制造費(fèi)用 0.98

管理費(fèi)用 　1.008

銷售費(fèi)用 　1

在建工程 0.48

貸：應(yīng)付職工薪酬 6.468

(7)按規(guī)定計(jì)算代扣代繳職工個(gè)人所得稅0.8萬元。

借：應(yīng)付職工薪酬 0.8

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅　0.8

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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