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第四節(jié) 銀行卡結算

銀行卡，是指經批準由商業(yè)銀行(含郵政金融機構)向社會發(fā)行的具有消費信用、轉賬結算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。銀行卡作為支付工具的一種，具有使用方便、集多功能于一體的特點。今年來，我國銀行卡的使用量越來越大。目前，借記卡在我國已廣泛使用，隨著社會信用程度的逐漸提高，貸記卡的使用也呈上升趨勢。

一、銀行卡的分類

(一)銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡。信用卡可以透支，借記卡不具備透支功能。

1.信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準貸記卡兩類。貸記卡，是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的信用卡。準貸記卡，是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內透支的信用卡。

2.借記卡按功能不同分為轉賬卡(含儲蓄卡)、專用卡、儲值卡。轉賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉賬結算、存取現(xiàn)金和消費功能。專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉賬結算、存取現(xiàn)金功能。“專門用途”，是指在百貨、餐飲、飯店、娛樂行業(yè)以外的用途。儲值卡是發(fā)卡銀行根據持卡人的要求將其資金轉至卡內儲存，交易時直接從卡內扣款的預付錢包式借記卡。

(二)銀行卡按照幣種不同分為人民幣卡和外幣卡。

(三)銀行卡按發(fā)行對象不同分為單位卡(商務卡)和個人卡。

(四)銀行卡按信息載體不同分為磁條卡和芯片(IC)卡。芯片(1C)卡既可應用于單一的銀行卡品種，又可應用于組合的銀行卡品種。

二、銀行卡賬戶和交易

(一)銀行卡申領、注銷和喪失

單位或個人申領信用卡，應按規(guī)定填制申請表，連同有關資料一并送交發(fā)卡銀行。發(fā)卡銀行可根據申請人的資信程度，要求其提供擔保。擔保的方式可采用保證、抵押或質押。凡在中國境內金融機構開立基本存款賬戶的單位，應當憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領單位卡;個人申領銀行卡(儲值卡除外)，應當向發(fā)卡銀行提供本人有效身份證件，經發(fā)卡銀行審查合格后，為其開立記名賬戶。銀行卡及其賬戶只限經發(fā)卡銀行批準的持卡人本人使用，不得出租和轉借。

單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現(xiàn)鈔。個人人民幣卡賬戶的資金以其個人持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項、屬于個人的合法勞務報酬、投資回報等收入轉賬存入。個人外幣卡賬戶的資金以其個人持有的外幣現(xiàn)鈔存入或從其外匯賬戶(含外鈔賬戶)轉賬存入，該外匯賬戶及存款應符合國家外匯管理局的有關規(guī)定。嚴禁將單位的款項轉入個人卡賬戶存儲。

項轉入個人卡賬戶存儲。

持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關費用后，可申請辦理銷戶。銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉人其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回其相應的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。

持卡人喪失銀行卡，應立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失，發(fā)卡銀行或代辦銀行審核后辦理掛失手續(xù)。

(二)銀行卡交易的基本規(guī)定

1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。

2.發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應當每筆進行授權，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過2000元人民幣。發(fā)卡銀行應當對持卡人在自動柜員機(ATM機)取款設定交易上限，每卡每日累討提款不得超過2萬元人民幣。儲值卡的面值或卡內幣值不得超過1000元人民幣。

3.發(fā)卡銀行應當遵守下列信用卡業(yè)務風險控制指標：同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡不得超過2萬元(含等值外幣)、單位卡不得超過5萬元(含等值外幣)。同一賬戶月透支余額個人卡不得超過5萬元(含等值外幣)，單位卡不得超過發(fā)卡銀行對該單位綜合授信額度的3%。無綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過10萬元(含等值外幣)。外幣卡的透支額度不得超過持卡人保證金(含儲蓄存單質押金額)的80%。

4.準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

5.發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質物;向保證人追索透支款項;通過司法機關的訴訟程序進行追償。

2012年會計職稱考試經濟法基礎沖刺精講講義匯總

（責任編輯：xll）

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