二、多項選擇題

1

[答案]：AD

[解析]：選項A，計提的壞賬準(zhǔn)備是計入“資產(chǎn)減值損失”的，同時影響營業(yè)利潤和利潤總額;選項B，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益，計入“營業(yè)外收入 ”，不影響營業(yè)利潤;選項C，計提所得稅費用，只影響凈利潤，不影響營業(yè)利潤和利潤總額;選項D，轉(zhuǎn)讓股票所得收益，計入“投資收益”，同時影響營業(yè)利潤和利潤總額。

[該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

2

[答案]：BC

[解析]：納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項目中企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額(如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費支出)，以及企業(yè)已計入當(dāng)期費用但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額(如稅收滯納金、罰款、罰金)。選項A會計上計入投資收益，但是稅法上并不需要交納所得稅，應(yīng)該調(diào)減應(yīng)納稅所得額;選項D未超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費直接按照實際發(fā)生數(shù)額在稅前扣除即可，不需要進行納稅調(diào)整。

[該題針對“納稅調(diào)整項目辨析”知識點進行考核]

3

[答案]：AC

[解析]：超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費屬于調(diào)整增加的項目;按照稅法規(guī)定，國債利息收入不需要納稅，因國債利息收入已計入稅前會計利潤，因此在計算納稅所得時應(yīng)予以調(diào)減。選項B與D都屬于應(yīng)納所得稅的項目，已經(jīng)計入了利潤總額，不需要再進行納稅調(diào)整。

[該題針對“納稅調(diào)整項目辨析”知識點進行考核]

4

[答案]：AC

[解析]：選項B，轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資取得的凈收益應(yīng)在投資收益科目中反映;選項D，盤盈的存貨取得的凈收益應(yīng)計入管理費用科目核算。

[該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

5

[答案]：AC

[解析]：轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資取得的凈收益應(yīng)在“投資收益”科目中反映;盤盈的存貨取得的凈收益應(yīng)計入“管理費用”科目核算。

[該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

6

[答案]：ABC

[解析]：存貨盤盈最終是要沖減管理費用;固定資產(chǎn)的出租收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目;固定資產(chǎn)盤盈要作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目。

[該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

7

[答案]：ABD

[解析]：所得稅費用不影響利潤總額，它影響的是凈利潤。

[該題針對“利潤總額的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

8

[答案]：CD

[解析]：選項A作為前期會計差錯處理，通過以前年度損益調(diào)整科目核算，不影響當(dāng)期利潤總額;選項B不影響利潤總額，要影響凈利潤。

[該題針對“利潤總額的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

9

[答案]：ABC

[解析]：財務(wù)費用、主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入期末余額均應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”。

[該題針對“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識點進行考核]

三、判斷題

1

[答案]：N

[解析]：表結(jié)法下，各損益類科目每月只需結(jié)計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目。而賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目。

[該題針對“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識點進行考核]

2

[答案]：Y

3

[答案]：Y

4

[答案]：N

[解析]：年度終了，本年利潤科目的本年累計余額轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤科目，本年利潤無余額。凈利潤的金額是年末利潤分配——未分配利潤的金額。

[該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

5

[答案]：Y

[解析]：根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=1 800-200=1 600(萬元)。該企業(yè)2011年度所得稅費用=1 600×25%=400(萬元)，凈利潤=1 800-400=1 400(萬元)。

[該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

6

[答案]：N

[解析]：企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)該作為前期差錯處理，計入以前年度損益調(diào)整科目。

[該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

7

[答案]：N

[解析]：由于上年的虧損應(yīng)該由本年的稅前會計利潤彌補，彌補完虧損后年末還有未彌補的虧損，則企業(yè)無需交納企業(yè)所得稅。

[該題針對“應(yīng)交所得稅的核算”知識點進行考核]

8

[答案]：Y

[解析]： 注意所得稅不是根據(jù)企業(yè)的利潤總額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額常常不等于企業(yè)的稅前會計利潤(即利潤總額)。

[該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核]

9

[答案]：Y

[解析]：投資性房地產(chǎn)計提折舊計入到其他業(yè)務(wù)成本，影響營業(yè)利潤的金額。

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