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16.A酒廠3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，一次性支付加工費(fèi)9 500元。已知A酒廠提供原料的成本為57 000元，B酒廠無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，酒精適用的消費(fèi)稅稅率為5%.則該批酒精的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格是（ ）元
A．50 000
B．60 000
C．70 000
D．63 333.331
參考答案：C
答案解析：（57000+9500）/（1-5%）=70000 17.某運(yùn)輸公司3月份取得運(yùn)營(yíng)收入400萬(wàn)元，另取得聯(lián)運(yùn)收入200萬(wàn)元，其中支付給其他承運(yùn)單位承運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元，已知交通運(yùn)輸業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為3%.該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）萬(wàn)元
A．3
B．12
C．15
D．18
參考答案：C
答案解析：（400+200-100）*3% =15

 

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）
A．房屋、建筑物
B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C．已提出足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D．季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
參考答案：C
答案解析：不得提取折舊的固定資產(chǎn)主要包含：土地；房屋、建筑物以外為使用、不需用、封存的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)；接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)；自創(chuàng)或外購(gòu)的商譽(yù)；已出售給職工的住房和出租給職工且租金收入未計(jì)入收入總額而納入住房周轉(zhuǎn)金的住房；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；財(cái)政部規(guī)定的其他不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

19.A企業(yè)2004年在冊(cè)職工人數(shù)為800人，當(dāng)?shù)卣?guī)定的月人均計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元，當(dāng)年A企業(yè)發(fā)放工資400萬(wàn)元，獎(jiǎng)金120萬(wàn)，津貼補(bǔ)貼80萬(wàn)元。A企業(yè)在計(jì)算2004年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的工資費(fèi)用額為（ ）
A．600
B．520
C．480
D．576
參考答案：D
答案解析：600*800*12=576

20.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限為（ ）
A．7日
B．15日
C．30日
D．45日
參考答案：B
答案解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日15日，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì) 制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

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