多項選擇題

1、下列屬于消費稅納稅人的有（）。

A、生產(chǎn)銷售小汽車的企業(yè)

B、進口汽車輪胎的企業(yè)

C、委托加工木制一次性筷子的個體工商戶

D、零售化妝品的商場

2、消費稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（ ）。

A、批發(fā)環(huán)節(jié)

B、進口環(huán)節(jié)

C、零售環(huán)節(jié)

D、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

3、下列各項中，屬于增值稅價外費用的有（ ）。

A、銷項稅額

B、違約金

C、包裝物租金

D、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代級的消費稅

4、下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有（）。

A、廣告設(shè)計

B、會議展覽

C、技術(shù)咨詢

D、有形動產(chǎn)租賃

5、下列消費品中，征收消費稅的有（ ）。

A、實木復(fù)合地板

B、電動汽車

C、高爾夫球桿

D、農(nóng)用拖拉機專用輪胎

6、下列屬于增值稅免稅項目的有（）。

A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B、避孕藥品

C、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備

D、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

7、下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（ ）。

A、將貨物交付他人代銷，為收到代銷清單當(dāng)天

B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

C、采用分期付款結(jié)算方式的，為收到首期貨款的當(dāng)天

D、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售額或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

8、下列屬于增值稅扣稅憑證的有（ ）。

A、增值稅專用發(fā)票

B、海關(guān)進口增值稅專用繳款書

C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D、運輸費用結(jié)算單據(jù)

9、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。

A、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

B、郵政部門銷售集郵商品

C、報社銷售報刊的收入

D、商品期貨的實物交割環(huán)節(jié)

10、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收營業(yè)稅的有（ ）。

A、融資租賃業(yè)務(wù)

B、個人金融商品轉(zhuǎn)讓

C、郵票的生產(chǎn)調(diào)撥

D、典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

參考答案

1、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考核消費稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。選項D不屬于消費稅納稅人。

【該題針對“消費稅納稅人”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考核消費稅和增值稅的納稅環(huán)節(jié)。目前，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收一道消費稅。

【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 BC

【答案解析】 本題考核增值稅銷售額的確定。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，違約金和包裝物租金屬于增值稅價外費用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，銷項稅額和受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代級的消費稅不屬于價外費用不繳納增值稅。

【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考核營改增稅目。根據(jù)營改增試點實施方法的規(guī)定，廣告設(shè)計、會議展覽、技術(shù)咨詢和有形動產(chǎn)租賃均屬于營改增試．點征稅范圍。

【該題針對“營改增納稅人的稅目、稅率”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 AC

【答案解析】 本題考核消費稅的稅目。電動汽車和拖拉機專用輪胎不征收消費稅，實木復(fù)合地板和高爾夫球桿屬于消費稅征收范圍。

【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。

【該題針對“增值稅減免稅規(guī)定（含起征點）”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考核增值稅的納稅義務(wù)時間。采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款的日期的當(dāng)天。

【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考核進項稅抵扣憑證。增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運輸費用結(jié)算單據(jù)。

【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考核點是征收增值稅的特殊項目。郵政部門銷售集郵商品不征收增值稅。

【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項B個人金融商品轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。選項CD屬于增值稅的征稅范圍，不征收營業(yè)稅。

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