1.對(duì)于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)()。

A.在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時(shí)入賬

B.根據(jù)“銀行對(duì)賬單”的記錄入賬

C.根據(jù)“銀行對(duì)賬單”編制自制憑證入賬

D.待結(jié)算憑證到達(dá)后入賬

答案：D

解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。

2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)無法查明原因的庫(kù)存現(xiàn)金溢余時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入( )。

A.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢” B.“營(yíng)業(yè)外收入” C.“其他應(yīng)收款” D.“管理費(fèi)用”

[答案]B

[解析]當(dāng)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金溢余時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”;屬于無法查明原因的部分，經(jīng)批準(zhǔn)處理后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——庫(kù)存現(xiàn)金溢余”。

3、庫(kù)存現(xiàn)金清查后，如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額大于庫(kù)存實(shí)有數(shù)額，在查明系由出納人員工作差錯(cuò)導(dǎo)致之后，確定應(yīng)由出納人員賠償時(shí)，應(yīng)借記( )科目。

A.其他應(yīng)收款 B.管理費(fèi)用　C.營(yíng)業(yè)外支出 D.待處理財(cái)產(chǎn)損溢

[答案]A

[解析]確定應(yīng)由出納人員賠償時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”，貸 記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。

4.企業(yè)對(duì)已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( )

A 銀行存款 B短期投資 C 其他應(yīng)收款 D其他貨幣資金

答案：D

解析：存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的資金。應(yīng)通過其他貨幣資金-存出投資款核算。

5.下列各項(xiàng)中，不屬于“其他貨幣資金”科目核算內(nèi)容的是( )。

A.銀行匯票存款 B.信用卡存款 C.備用金 D.外埠存款

[答案]C

[解析]選項(xiàng)“C”應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算。

6、企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)是( )。

A.外埠存款 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.在途貨幣資金

[答案]A

[解析]外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星的采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行并開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。

7.下列( )事項(xiàng)可用庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算。

A.王經(jīng)理出差借支差旅費(fèi)5000元

B.購(gòu)買原材料2000元

C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品3000元

D.購(gòu)買辦公用品60元

[答案]ACD

[解析]購(gòu)買原材料2000元不屬于庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算范圍，應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

8.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于其他貨幣資金的有( )。

A 支票 B 銀行本票存款

C 銀行承兌匯票 D 銀行匯票存款

答案：BD

解析：支票通過“銀行存款”科目核算;銀行承兌匯票通過“應(yīng)收票據(jù)”或“應(yīng)付票據(jù)”科目核算。

9.企業(yè)已經(jīng)收款入賬但銀行尚未入賬會(huì)使企業(yè)銀行存款賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額( )

答案：×

解析：企業(yè)已經(jīng)收款入賬但銀行尚未入賬會(huì)使企業(yè)銀行存款賬面余額大于銀行對(duì)賬單余額

（責(zé)任編輯：lqh）

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