考點：符合條件的技術轉讓所得

考核：第五章企業(yè)所得稅——企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 ——符合條件的技術轉讓所得

一個納稅年度內，居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

二、高新技術企業(yè)優(yōu)惠：減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

三、技術先進型服務企業(yè)優(yōu)惠：減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

考點：消費稅應納稅額

自產自用應納消費稅的計算：

(1)實行從價定率辦法計征消費稅的：

組成計稅價格=(成本+利潤)+ (1-比例稅率)

應納稅額=組成計稅價格x比例稅率

(2)實行復合計稅辦法計征消費稅的：

組成計稅價格= (成本+利潤+自產自用數量x定額稅率) + ( 1-比例稅率)

應納稅額=組成計稅價格x比例稅率+自產自用數量x定額稅率

為了避免重復征稅，現行消費稅規(guī)定，對外購應稅消費品和委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品銷售時，按當期生產領用數量計算準予扣除外購和委托加工收回的應稅消費品已納的消費稅稅款。

不包含：酒(葡萄酒例外)、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料。外購的抵扣范圍沒有摩托車。

考點：煙葉稅

一、 納稅義務人、征稅范圍與稅率

(1)在中華人民共和國境內依照規(guī)定收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅義務人

(2)煙葉稅的征稅范圍晾曬煙葉、烤煙葉。

(3)煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。

二、應納稅額的計算與征收管理

1、應納稅額的計算=實際支付價款總額(收購的價格)×稅率

1、征收管理：煙葉收購地(≠收購單位)的主管稅務機關申報納稅。時間：收購煙葉的當日(付款/開具憑證)

2、煙葉稅按月計征，于納稅義務發(fā)生月終了之日(而不是納稅義務發(fā)生之日起)起15日內申報納稅。

考點：廣告費和業(yè)務宣傳費

不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

【注意】

1、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。

2、煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

考點：契稅

(1)國有土地使用權出讓、出售、房屋買賣：成交價格;

(2)土地使用權贈與、房屋贈與：參照土地使用權出售、房屋買賣市場價格核定;

(3)土地使用權交換、房屋交換：價格差額;

(4)以劃撥方式取得：經批準轉讓房地產時，由房地產轉讓者補交契稅，計稅依據為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益。

應納稅額的計算

應納稅額=計稅依據×比例稅率。

考點：個人所得稅納稅調整

1、國債利息收入：指的是持有期間的利息收入，不包括轉讓收入。

2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益：持有上市企業(yè)+12個月;非上市企業(yè)，沒有時限要求。

3、在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;該收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票在一年(12個月)以內取得的投資收益。

【總結】有機構的非居民→居民+有聯系+12個月

勞動合同與社會保險法律制度-年休假

休息、休假

【注意】不享受帶薪年休假的情況：職工依法享受寒暑假，其休假天數多于年休假天數的;職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的;累計工作1≤X<10年的，請病假累計2個月以上的;累計工作10≤X<20年的，請病假累計3個月以上的;累計工作X≥20的，累計工作4個月以上的。

方某工作已滿15年, 2019年上半年在甲公司已休帶薪年休假(以下簡稱年休假) 5天;下半年調到乙公司工作,提出補休年休假的申請乙公司對方某補休年假申請符合法律現定的答復( )

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