2023年初級會計考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬卷

一、單項選擇題(本類題共23小題，每小題2分，46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。)

1.某企業(yè)2014年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元;按政府規(guī)定價格向職工出租的該企業(yè)自有住房原值400萬元，年租金30萬元;對外出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%，房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8萬元

B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4萬元

C.12000×(1-30%)×1.2%+(80+30)×12%=113.76萬元

D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2萬元

參考答案：B　　

參考解析：

本題考核房產(chǎn)稅的納稅與減免。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。出租人的房屋應(yīng)該按照從租計征房產(chǎn)稅，不再繳納從價計征房產(chǎn)稅。

2.根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列有關(guān)訴訟時效的表述中，正確的是(　　)。

A.訴訟時效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計算

B.權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一

C.只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行

D.訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時效期間統(tǒng)歸無效

參考答案：C　　

參考解析：

本題考核訴訟時效的規(guī)定。訴訟時效期間自當(dāng)事人“知道或應(yīng)當(dāng)知道”自己的權(quán)利被侵害之日起計算，因此選項A錯誤;權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效“中斷”的法定事由之一，因此選項B錯誤;訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過的時效期間仍然有效，待法定事由消失后，時效繼續(xù)進行，因此選項D錯誤。

3.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，還可以領(lǐng)取(　　)。

A.基本養(yǎng)老保險費

B.基本醫(yī)療保險費

C.政府補貼

D.經(jīng)濟補償金

參考答案：B　　

參考解析：

本題考核失業(yè)保險。失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，可以領(lǐng)取基本醫(yī)療保險費。

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是(　　)。

A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

參考答案：D　　

參考解析：

本題考核稅收保全措施的內(nèi)容。稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則的是(　　)。

A.文明服務(wù)

B.恪守信用，履約付款

C.誰的錢進誰的賬，由誰支配

D.銀行不墊款

參考答案：A　　

參考解析：

本題考核辦理支付結(jié)算的原則。選項A是銀行辦理支付結(jié)算的要求，但不屬于原則。

6.2015年6月20日，張某到某家具店購買家具，該家具店故意隱瞞實情，將一件有隱蔽質(zhì)量問題的家具賣給了張某，張某并未發(fā)現(xiàn)此瑕疵。7月1日，張某的好友到張某家參觀，無意中發(fā)現(xiàn)了該問題。于是張某8月1日向人民法院起訴了該家具店。根據(jù)規(guī)定，下述觀點不正確的是(　　)。

A.該家具店的行為屬于出售質(zhì)量不合格商品未聲明的行為

B.訴訟時效期間自2015年7月2日開始計算

C.最長訴訟時效期間自2015年7月2日至2035年7月1日

D.張某的訴訟時效期間為1年

參考答案：C　　

參考解析：

本題考核訴訟時效的規(guī)定。出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用1年的特別訴訟時效期間，訴訟時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計算，因此在本題中，訴訟時效期間應(yīng)當(dāng)從7月2E1開始計算。根據(jù)規(guī)定，從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護。張某的權(quán)利被侵害之日為2015年6月20日，因此最長訴訟時效期間為2015年6月21日至2035年6月20日。

7.某酒廠2015年7月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，糧食白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。則該批白酒應(yīng)納消費稅為(　　)萬元。

A.4.78

B.4.80

C.5.60

D.8.20

參考答案：C　　

參考解析：

本題考核消費稅的計算。組成計稅價格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(萬元)，應(yīng)納消費稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(萬元)。

8.甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。w銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時間是(　　)。

A.正式開立該賬戶之日起

B.向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?/p>

C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

D.向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后

參考答案：C　　

參考解析：

本題考核銀行結(jié)算賬戶的使用。根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法中.不正確的是(　　)。

A.借款合同中的借款金額

B.商品房銷售合同的所載金額

C.建筑安裝工程合同中的承包金額

D.保險合同中的保險標(biāo)的物的價值

參考答案：D　　

參考解析：

本題考核印花稅計稅依據(jù)。保險合同的計稅依據(jù)為保險合同中的保險費。

10.某縣城一企業(yè)2015年5月被查補的營業(yè)稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯納金1000元，被處罰款6000元。該企業(yè)應(yīng)補繳的城市維護建設(shè)稅和教育費附加是(　　)元。(縣城的城市維護建設(shè)稅的稅率是5%，教育費附加的征收比率為3%)

A.6160

B.5600

C.8000

D.10000

參考答案：B　　

參考解析：

本題考核城建稅和教育費附加的計算。根據(jù)規(guī)定，城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)，是納稅人實際繳納的“三稅”稅額。納稅人因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。則應(yīng)補繳的城建稅=70000×5%=3500(元);應(yīng)補繳的教育費附加=70000×3%=2100(元);應(yīng)補繳的城建稅和教育費附加=3500+2100=5600(元)。

11.2014年11月，某音樂茶座門票收入2萬元，臺位費、點歌費等收入5萬元，茶水、飲料、鮮花、小吃收入12萬元;發(fā)生工資性支出1.8萬元，水電費以及外購煙酒等支出3.6萬元。另外，該音樂茶座當(dāng)期還購置一臺稅控收款機，取得普通發(fā)票上注明的價款為1.17萬元，已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%。計算該音樂茶座11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為(　　)97元。

A.2.55

B.2.72

C.3.63

D.3.8

參考答案：C　　

參考解析：

本題考核營業(yè)稅的計算。自2004年12月1日起，營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%。則該音樂茶座11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(2+5+12)×20%-1.17÷(1+17%)×17%=3.63(萬元)。

12根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的說法正確的是(　　)。

A.支票的收款人可由出票人授權(quán)補記

B.支票不可以背書轉(zhuǎn)讓

C.支票的提示付款期限為出票日起1個月

D.持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票款

參考答案：A　　

參考解析：

本題考核支票的基本規(guī)定。現(xiàn)金支票不可以背書轉(zhuǎn)讓，其他支票可以背書轉(zhuǎn)讓，選項B不正確;支票的提示付款期限應(yīng)該為出票日起10日，選項C不正確;支票的出票人賬戶金額不足的，應(yīng)該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款，選項D不正確。

13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的說法中，正確的是(　　)。

A.記名預(yù)付卡可掛失，不可贖回

B.單位可以使用現(xiàn)金一次性購買4000元的預(yù)付卡

C.可以使用信用卡為預(yù)付卡充值

D.預(yù)付卡發(fā)卡機構(gòu)只需向中國人民銀行備案即可

參考答案：B　　

參考解析：

本題考核預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，因此選項A錯誤;單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式購買，不得使用現(xiàn)金，因此選項B正確;預(yù)付卡通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值，因此選項C錯誤;預(yù)付卡發(fā)卡機構(gòu)必須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)，因此選項D錯誤。

14.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是(　　)。

A.建筑面積

B.使用面積

C.居住面積

D.實際占用的土地面積

參考答案：D　　

參考解析：

本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)為“實際占用的土地面積”。

15.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，錯誤的是(　　)。

A.以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施要計人房產(chǎn)原值

B.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

C.對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅

D.納稅人對更換房屋配套設(shè)施的，房產(chǎn)原值可扣減原來相應(yīng)設(shè)施的價值

參考答案：C　　

參考解析：

本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，實際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。

16.甲公司從乙公司購買中央空調(diào)一臺，簽訂購銷合同，則印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為(　　)。

A.發(fā)出空調(diào)的當(dāng)天

B.合同訂立時

C.合同約定的付款日期

D.甲支付價款的當(dāng)天

參考答案：B　　

參考解析：

本題考核印花稅的納稅期限。稅法規(guī)定，印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花。具體是指在合同簽訂時、賬簿啟用時和證照領(lǐng)受時貼花。

17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金的，其納稅地點的選擇是(　　)。

A.所得來源地

B.稅務(wù)局指定地點

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇固定一地申報納稅

參考答案：D　　

參考解析：

本題考核個人所得稅納稅地點。根據(jù)規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金的，納稅人選擇固定一地申報納稅。

18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列納稅人，可以辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的是(　　)。

A.實行查賬征收方式的納稅人

B.實行查定征收方式的納稅人

C.實行查驗征收方式的納稅人

D.實行定期定額征收方式的納稅人

參考答案：D　　

參考解析：

本題考核停業(yè)復(fù)業(yè)登記。停業(yè)、復(fù)業(yè)登記是指實行定期定額征收方式的納稅人，因自身經(jīng)營的需要暫停營業(yè)或恢復(fù)經(jīng)營而向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理的稅務(wù)登記手續(xù)。

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國內(nèi)信用證的表述中，正確的是(　　)。

A.可用于支取現(xiàn)金

B.開證申請人可以是個人

C.有效期最長不超過9個月

D.國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

參考答案：D　　

參考解析：

本題考核國內(nèi)信用證。國內(nèi)信用證，是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。國內(nèi)信用證有效期最長不得超過6個月。

20.下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的是(　　)。

A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅

B.納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向核算地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅

C.納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅

D.納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅

參考答案：D　　

參考解析：

本題考核消費稅的納稅地點。納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

21.周某原有兩套住房，2015年8月，出售其中一套，成交價為70萬元;將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換;又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。下列計算周某應(yīng)繳納契稅的方法中，正確的是(　　)。

A.100×3%=3萬元

B.(100+60)×3%=4.8萬元

C.(100+70)×3%=5.1萬元

D.(100+70+60)×3%=6.9萬元

參考答案：A　　

參考解析：

本題考核契稅的計算。契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人繳納的;對于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價格相等的，免征契稅。本題中，周某只有購買新住房需要繳納契稅。

22.某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2014年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為500萬元，該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為(　　)萬元。

A.125

B.100

C.75

D.50

參考答案：C　　

參考解析：

本題考核企業(yè)所得稅的計算。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=500×15%=75(萬元)。

23.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用稅的是(　　)。

A.飛機場占用耕地修建跑道

B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房

C.養(yǎng)老院占用的耕地

D.學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地

參考答案：C　　

參考解析：

本題考核耕地占用稅的征收管理。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計算耕地占用稅;養(yǎng)老院占用的耕地是免稅的。

二、多項選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

1.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的有(　　)。

A.在我國境內(nèi)開采原煤的國有企業(yè)

B.進口鐵礦石的私營企業(yè)

C.在我國境內(nèi)開采石灰石的個體經(jīng)營者

D.在我國境內(nèi)開采天然原油的外商投資企業(yè)

參考答案：A,C,D　　

參考解析：

本題考核資源稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)開采《中華人民共和國資源稅暫行條例》規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納資源稅;進口資源產(chǎn)品不征收資源稅;中外合作開采原油的企業(yè)不是資源稅納稅義務(wù)人，這里的中外合作是指在中華人民共和國境內(nèi)從事合作開采陸上石油資源的中國企業(yè)和外國企業(yè)，中國企業(yè)和外國企業(yè)仍然是兩個獨立的納稅主體，而題目中的外商投資企業(yè)與這個概念不同，指的是中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商獨資企業(yè)，是一個獨立的納稅主體。

2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有(　　)。

A.納稅人變更法定代表人

B.納稅人變更經(jīng)營范圍

C.實行定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)

D.納稅人到外縣進行臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動

參考答案：A,B,C,D　　

參考解析：

本題考核稅務(wù)登記的內(nèi)容。稅務(wù)登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記、注銷登記等幾種情形。

3.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有(　　)。

A.以贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為

B.以繼承方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

參考答案：C,D　　

參考解析：

本題考核土地增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。

4.根據(jù)社會保險法律制度規(guī)定，下列選項中屬于應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的情形有(　　)。

A.在工作時間因工作原因受到事故傷害的

B.在搶險救災(zāi)等維護國家利益、公共利益活動中受傷的

C.因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的

D.在上班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故

參考答案：A,B,C,D　　

參考解析：

本題考核工傷的認(rèn)定。職工有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷：(1)在工作時間和工作場所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的;(2)工作時間前后在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或收尾性工作受到事故傷害的;(3)在工作時間和工作場所內(nèi)，因履行工作職責(zé)受到暴力等意外傷害的;(4)患職業(yè)病的;(5)因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的;(6)在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的;(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的其他情形。

5.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項屬于印花稅采用的繳納方法的有(　　)。

A.自行貼花

B.匯貼匯繳

C.委托代征

D.分期繳納

參考答案：A,B,C　　

參考解析：

本題考核印花稅的繳納方法。印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有(　　)。

A.依照稅收征收管理法可以不設(shè)置賬簿的

B.有逃避納稅前科的

C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

參考答案：A,C,D　　

參考解析：

本題考核稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的情形。根據(jù)《征管法》的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。④雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。⑤發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。⑥納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

7.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有(　　)。

A.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，以集體單位和個人為納稅人

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人

C.產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，不用繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅

參考答案：A,B　　

參考解析：

本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人;產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。

8.下列各項中，屬于法律事實的有(　　)。

A.森林大火

B.人的出生

C.撿到遺失物

D.故意傷人

參考答案：A,B,C,D　　

參考解析：

本題考核法律事實。選項AB屬于法律事實中的法律事件，選項CD屬于法律事實中的法律行為。

9.根據(jù)社會保險法律制度規(guī)定，下列選項中應(yīng)當(dāng)依照工傷保險條例的規(guī)定參加工傷保險，為本單位全部職工或者雇工繳納工傷保險費的有(　　)。

A.事業(yè)單位

B.民辦非企業(yè)單位

C.會計師事務(wù)所

D.基金會

參考答案：A,B,C,D　　

參考解析：

本題考核工傷保險。中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等組織和有雇工的個體工商戶應(yīng)當(dāng)依照工傷保險條例的規(guī)定參加工傷保險，為本單位全部職工或者雇工繳納工傷保險費。企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等組織的職工和個體工商戶的雇工，均有依照規(guī)定享受工傷保險待遇的權(quán)利。

10.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有(　　)。

A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益

C.法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范

D.法由國家強制力保障其實施

參考答案：A,B,C,D　　

參考解析：

本題考核法的本質(zhì)與特征。

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。)

1.納稅人自建自用房屋的行為不納稅，但如果納稅人(不包括個人自建自用住房銷售)將自建的房屋對外銷售，其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。(　　)

參考答案：對　　

本題考核建筑業(yè)營業(yè)稅的征收管理。

2.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為銷售數(shù)量。(　　)

參考答案：對　　

參考解析：

本題考核資源稅的銷售數(shù)量。

3.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。(　　)

參考答案：對　　

參考解析：

本題考核船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

4.議付行議付信用證后，對受益人具有追索權(quán)。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。(　　)

參考答案：對　　

參考解析：

本題考核國內(nèi)信用證的使用。

5.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“勞務(wù)報酬所得”項目征稅。(　　)

參考答案：錯　　

參考解析：

本題考核個人所得稅稅目的規(guī)定。出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收人，按“工資、薪金所得”項目征稅。

6.法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決。(　　)

參考答案：對　　

參考解析：

本題考核適用法的效力原則。

7.同一類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅。(　　)

參考答案：對　　

參考解析：

本題考核印花稅的繳納方法。

8.納稅人以無形資產(chǎn)投資人股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，征收營業(yè)稅。(　　)

參考答案：錯　　

參考解析：

本題考核營業(yè)稅的征收范圍。以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。

9.發(fā)票可以劃分為不同的種類，通常按照行業(yè)特點和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目劃分為普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和專業(yè)發(fā)票三種。(　　)

參考答案：對　　

參考解析：

本題考核發(fā)票的種類。

10.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。(　　)

參考答案：對　　

參考解析：

本題考核非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定。

四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

根據(jù)下述資料，回答題：

某縣城商業(yè)銀行2014年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)替交通部門代收交通違章罰款200萬元，手續(xù)費收入20萬元;

(2)向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬元，逾期貸款罰息2萬元;

(3)購進有價債券的買人價為900萬元，賣出價為1200萬元;另外支付相關(guān)稅費24萬元;

(4)某單位以價值25萬元的倉庫，抵頂借款利息。

已知：金融保險業(yè)適用稅率為5%，城市維護建設(shè)稅適用稅率為5%，教育費附加適用稅率為3%。

1.該銀行有價債券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅的下列計算中，正確的是(　　)。

查看材料

A.0

B.(1200-900-24)×5%=13.8萬元

C.(1200-900)×5%=15萬元

D.1200×5%=60萬元

參考答案：C　　外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。有價債券買賣應(yīng)納營業(yè)稅=(1200-900)×5%=15(萬元)。

2.該銀行第四季度應(yīng)繳納營業(yè)稅是(　　)萬元。

查看材料

A.22.35

B.21.35

C.21.1

D.21

參考答案：A　　參考解析：

(1)代收交通違章罰款手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)

(2)貸款利息收入應(yīng)納營業(yè)稅=(100+2)×5%=5.1(萬元)

(3)有價債券買賣應(yīng)納營業(yè)稅=15(萬元)

(4)取得以倉庫抵頂?shù)慕杩罾⑹杖?，?yīng)繳納營業(yè)稅=25×5%=1.25(萬元)

該銀行第四季度應(yīng)繳納營業(yè)稅=1+5.1+15+1.25=22.35(萬元)

3.該銀行第四季度應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加是(　　)元。

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A.22350

B.21650

C.21475

D.17880

參考答案：D　　參考解析：

應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=22.35×5%=1.1175(萬元)=11175(元)

應(yīng)繳納的教育費附加=22.35×3%=0.6705(萬元)=6705(元)

合計=11175+6705=17880(元)

4.根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該銀行發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是(　　)。

查看材料

A.該銀行代收的罰款不用計算繳納營業(yè)稅

B.逾期貸款罰息不用計算繳納營業(yè)稅

C.金融商品買賣業(yè)務(wù)中，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

D.銀行取得抵頂利息的倉庫不用繳納營業(yè)稅

參考答案：A,C　　參考解析：

選項B中，貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)，即逾期貸款罰息也需要繳納營業(yè)稅;選項D中，單位以價值25萬元的倉庫，抵頂借款利息，銀行取得該倉庫要按規(guī)定繳納營業(yè)稅。

根據(jù)下述資料，回答題：

某建材家居商城2013年實際占用的土地面積為20000平方米，另外商城的停車場占地500平方米，擁有房產(chǎn)原值2800萬元，該房產(chǎn)評估值為4000萬元。2013年底，為擴大經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)批準(zhǔn)增加土地2500平方米，擴建商城投資額預(yù)計280萬元，于2014年9月30日辦理完工驗收手續(xù)，從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價值為300萬元。原有運輸車輛5輛，整備質(zhì)量為每輛4噸;2014年1月又以24萬元購人3輛運輸卡車，整備質(zhì)量均為每輛4噸。發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元，支付差價300萬元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元，取得差價300萬元。

已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定該地段土地使用稅5元/平方米;房產(chǎn)稅扣除比率為20%;契稅稅率3%;車船稅60元/噸。

5.家居建材城2014年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是(　　)元。

查看材料

A.115000

B.112500

C.102500

D.132500

參考答案：A　　參考解析：

應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000+500+2500)×5=115000(元)

6.家居建材城2014年應(yīng)納的房產(chǎn)稅是(　　)元。

查看材料

A.278400

B.276000

C.297600

D.276600

參考答案：B　　參考解析：

應(yīng)納房產(chǎn)稅=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷12×3=26.88+0.72=27.6(萬元)=276000(元)

7.家居建材城2014年應(yīng)納的車船稅是(　　)元。

查看材料

A.1920

B.480

C.1880

D.2000

參考答案：A　　參考解析：

應(yīng)納車船稅=(5+3)×4×60=1920(元)

8.家居建材城2014年應(yīng)納的契稅是(　　)元。

查看材料

A.95000

B.180000

C.92000

D.90000

參考答案：D　　參考解析：

因為契稅是以房屋產(chǎn)權(quán)的承受者為納稅人的，第一筆業(yè)務(wù)該公司換進的房產(chǎn)應(yīng)繳納契稅=(800-500)×3%=9(萬元)=90000(元)。第二筆業(yè)務(wù)不用繳納契稅。對于房屋交換的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅，由于第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值為600萬元，換進的房產(chǎn)價值為300萬元，該公司并不用支付差價，因此不用繳納契稅。

根據(jù)下述資料，回答題：

2015年1月，某酒店(位于市區(qū))發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)餐廳營業(yè)收入14萬元;

(2)歌舞廳營業(yè)收入中，門票收入8萬元，煙酒、飲料、鮮花收入18萬元，其他服務(wù)費收入3萬元;

(3)客房部房費收入34萬元;

(4)歌舞廳的采購支出13萬元，水電消耗8萬元，工資支出12萬元。

已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%，其他服務(wù)業(yè)稅率5%。城市維護建設(shè)稅適用稅率為7%，教育費附加征收比率為3%。

9.歌舞廳營業(yè)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅是(　　)。

查看材料

A.(8+18)×20%=5.2萬元

B.(8+18+3-13)×20%=3.2萬元

C.(18+3)×20%+8×5%=4.6萬元

D.(8+18+3)×20%=5.8萬元

參考答案：D　　參考解析：

歌舞廳收人應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(8+18+3)×20%=5.8(萬元)

10.該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅是(　　)。

查看材料

A.14×5%+(8+18+3-13)×20%+34×5%=5.6萬元

B.14×5%+(8+18+3)×20%+34×5%=8.2萬元

C.(18+3)×20%+8×5%+34×5%=6.3萬元

D.14×5%+(8+18)×20%+34×5%=7.6萬元

參考答案：B　　參考解析：

餐廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=14×5%=0.7(萬元)

客房部收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=34×5%=1.7(萬元)

各項支出消耗不允許扣除，該酒店應(yīng)繳納的營業(yè)稅=0.7+5.8+1.7=8.2(萬元)

11.該酒店應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加是(　　)。

查看材料

A.[14×5%+(8+18+3-13)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.56萬元

B.[14×5%+(8+18+3)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.82萬元

C.[(18+3)×20%+8×5%+34×5%]×(7%+3%)=0.63萬元

D.[14×5%+(8+18)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.76萬元

參考答案：B　　參考解析：

應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加=8.2×(7%+3%)=0.82(萬元)

12.下列關(guān)于營業(yè)稅的表述中，說法正確的是(　　)。

查看材料

A.餐廳收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

B.歌舞廳的采購支出可以從計稅營業(yè)額中扣除

C.歌舞廳的收入全部按照“服務(wù)業(yè)”的稅率繳納營業(yè)稅

D.歌舞廳提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒屬于營業(yè)稅的混合銷售

參考答案：A,D　　參考解析：

歌舞廳的采購支出不可以從計稅營業(yè)額中扣除，以營業(yè)收入全額計稅;歌舞廳的收入全部按照“娛樂業(yè)”的稅率繳納營業(yè)稅。

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