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單項選擇題(本類題共30小題,每小題1分,共30分。每小題備選答案中,只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年6月銷售商品取得含稅收入50000元;受托代理銷售充值
交通卡取得6000元,收取代理費(fèi)用180元。甲便利店當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。
A.1456.31
B.1461.55
C.1631.07
D.1636.31
【答案】B
【解析】應(yīng)納增值稅=(50000+180)÷(1+3%)x3%=1461.55(元)。
2.下列哪項收入不歸屬于金融服務(wù)繳納增值稅()。
A.票據(jù)貼現(xiàn)取得的利息收入
B.融資性售后回租出租方取得的收入
C.融資租賃取得的收入
D.提供保險服務(wù)取得的收入
【答案】C
【解析】提供融資租賃服務(wù)應(yīng)按照現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)繳納增值稅。
3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于下列項目所涉及的進(jìn)項稅額,準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是()。
A.分配給優(yōu)秀員工
B.對外的交際應(yīng)酬
C.集體福利
D.贈送給企業(yè)的合作伙伴
【答案】D
【解析】選項ABC:增值稅一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的,不得抵扣進(jìn)項稅額。選項D:將購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位,屬于視同銷售,進(jìn)項稅額可以抵扣。
4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列取得收入的主體中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。
A.合伙企業(yè)
B.公益性社會團(tuán)體
C.公立性醫(yī)院
D.私立大學(xué)
【答案】A
【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織等,但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。
5.甲公司為電器制造銷售企業(yè),2018年支出合理的工資薪金總額為1500萬元,支付的職工教育經(jīng)費(fèi)150萬元,甲公司在計算2018年的應(yīng)納稅所得額時,職工教育經(jīng)費(fèi)支出允許扣除的金額為()萬元。
A.60
B.90
C.120
D.150
【答案】C
【解析】根據(jù)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予扣除。超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=1500x8%=120(萬元)。
6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于公益性捐贈支出的表述中,正確的是()。
A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在凈利潤12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,超出年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,沒有時限要求
C.企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時,應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出,再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出
D.公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會組織或者市級(含市級)以上人民政府及其部門和直屬機(jī)構(gòu),用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的向公益事業(yè)的捐贈支出
【答案】C
【解析】選項A:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;選項B:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,超出年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;選項D:公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其部門和直屬機(jī)構(gòu),用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的向公益事業(yè)的捐贈支出。
7.下列哪項固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊()。
A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備
B.以經(jīng)營租賃方式租入的設(shè)備
C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D.尚未投入使用閑置的廠房
【答案】D
【解析】下列固定資產(chǎn)不得計提折舊:房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
8.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定,各級一般公共預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照本年一般公共預(yù)算支出額的一定比例設(shè)置預(yù)備費(fèi),用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預(yù)見的開支。該比例是()。
A.1%-2%
B.1%-3%
C.2%-3%
D.3%-5%
【答案】B
【解析】各級一般公共預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照本年一般公共預(yù)算支出額的1%~3%設(shè)置預(yù)備費(fèi),用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預(yù)見的開支。
9.甲有限責(zé)任公司董事陳某擬出售一輛轎車給本公司,公司章程對董事、高級管理人員與本公司交易事項未作規(guī)定,根據(jù)《公司法》的規(guī)定,陳某與本公司進(jìn)行交易須滿足的條件是()。
A.經(jīng)股東會同意
B.經(jīng)董事會同意
C.經(jīng)監(jiān)事會同意
D.經(jīng)經(jīng)理同意
【答案】A
【解析】董事、高級管理人員不得違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意,與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易。本題中,公司章程未作約定,故需要經(jīng)股東會同意。
10.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于專利申請人的表述中,不正確的是()。
A.專利申請人可以是發(fā)明人個人,也可以是專利發(fā)明的單位
B.共同完成發(fā)明創(chuàng)造的個人,除另有協(xié)議外,可以作為共同的專利申請人
C.在中國沒有經(jīng)常居所的外國人,不能成為中國專利申請人
D.通過合同取得專利申請權(quán)的人屬于繼受取得申請權(quán)的專利申請人
【答案】C
【解析】專利申請人包括發(fā)明人或者設(shè)計人、共同完成發(fā)明創(chuàng)造或者設(shè)計的人、職務(wù)發(fā)明中的單位、完成發(fā)明創(chuàng)造的外國人、繼受取得申請權(quán)的人等。
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