1.【多選題】下列屬于不征稅收入的有( )。

A.財(cái)政撥款

B.國債利息收入

C.依法收取并納人財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

D.全國社會(huì)保障基金理事會(huì)運(yùn)用養(yǎng)老基金投資取得的歸屬于養(yǎng)老基金的投資收入

【答案】ACD

【解析】不征稅收入的知識(shí)點(diǎn)本年教材進(jìn)行了更新。不征稅收入包括財(cái)政撥款;依法收取并納人財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;其他不征稅收入。國債利息收入屬于免稅收入。其他不征稅收入包括：縣級(jí)以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的;自2018年9月20日起，全國社會(huì)保障基金理事會(huì)及基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理機(jī)構(gòu)，在國務(wù)院批準(zhǔn)的投資范圍內(nèi)，運(yùn)用養(yǎng)老基金投資取得歸屬于養(yǎng)老基金的投資收入;自2018年9月10日起，全國社會(huì)保障基金取得直接股權(quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益。

2.【多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的確定的說法，正確的有( )。

A.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B.提供勞務(wù)所得按照提供勞務(wù)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照接受動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

【答案】AC

【解析】提供勞務(wù)所得、按照勞務(wù)發(fā)生地確定，B錯(cuò)誤;動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，D錯(cuò)誤。

3.【多選題】下列個(gè)人所得屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有( )。

A.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入

B.大學(xué)生周末兼職取得收入

C.教師受聘給企業(yè)講座取得的收入

D.保險(xiǎn)營銷員從保險(xiǎn)公司取得傭金收入

【答案】ABCD

【解析】區(qū)分“勞務(wù)報(bào)酬所得”和“工資、薪金所得”，主要看是否存在雇傭與被雇傭的關(guān)系。題中選項(xiàng)均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目。

4.【多選題】個(gè)體工商戶在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目表述正確的有( )。

A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按利潤總額的15%準(zhǔn)予扣除

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按發(fā)生額的60%準(zhǔn)予扣除

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按工資薪金總額的2%準(zhǔn)予扣除

D.職工教育經(jīng)費(fèi)，按照工資薪金總額的2.5%準(zhǔn)予扣除

【答案】CD

【解析】選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后年度扣除;選項(xiàng)B，個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

5.【判斷題】居民企業(yè)僅就其來源于境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。( )

【答案】錯(cuò)誤

【解析】居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

6.【多選題】下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)檔案保管期限為10年的有 ( )。

A.月度財(cái)務(wù)報(bào)告

B.年度財(cái)務(wù)報(bào)告

C.納稅申報(bào)表

D.記賬憑證

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)A符合，月度、季度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告的保管期限為10年;選項(xiàng)B不符合，年度財(cái)務(wù)報(bào)告的保管期限為永久;選項(xiàng)C符合，納稅申報(bào)表的保管期限為10年;選項(xiàng)D不符合，原始憑證、記賬憑證的保管期限為30年。故選AC。

思路點(diǎn)撥：掌握會(huì)計(jì)檔案保管的具體期限。

7.【多選題】根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)包括( )。

A.高級(jí)會(huì)計(jì)師

B.注冊會(huì)計(jì)師

C.會(huì)計(jì)師

D.總會(huì)計(jì)師

【答案】AC

【解析】會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)分為高級(jí)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)員。其中，高級(jí)會(huì)計(jì)師為高級(jí)職務(wù)，會(huì)計(jì)師為中級(jí)職務(wù)，助理會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)員為初級(jí)職務(wù)。故選AC。

思路點(diǎn)撥：掌握會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)包括的內(nèi)容。

8.【多選題】根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，國有企業(yè)中的會(huì)計(jì)主管趙某的侄女可以在本單位從事的工作有( )。

A.稽核

B.出納

C.往來核算

D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制

【答案】ACD

【解析】國有機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。故選ACD。

思路點(diǎn)撥：掌握會(huì)計(jì)人員的回避制度。

9.【多選題】下列關(guān)于會(huì)計(jì)工作交接的表述中，正確的有( )。

A.會(huì)計(jì)人員因病暫不能工作的，應(yīng)與接管人員辦清交接手續(xù)

B.會(huì)計(jì)主管在辦理交接手續(xù)時(shí)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交

C.辦理移交時(shí)，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收

D接替人員可以自行另立新賬，但要保管好移交的會(huì)計(jì)資料

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)AB正確，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作、離職或者因病暫時(shí)不能工作，應(yīng)與接管人員辦清交接手續(xù)。會(huì)計(jì)主管(會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)在辦理交接手續(xù)時(shí)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交;選項(xiàng)C正確，移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收;

選項(xiàng)D錯(cuò)誤，接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。故選ABC。

思路點(diǎn)撥：掌握會(huì)計(jì)工作交接應(yīng)注意的事項(xiàng)。

10.【判斷題】各單位一定要設(shè)置單獨(dú)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。( )

【答案】×

【解析】會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是單位辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的職能部門，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員;

不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。因此，不是一定要設(shè)置單獨(dú)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托中介機(jī)構(gòu)代理記賬。故本題表述錯(cuò)誤。

思路點(diǎn)撥：掌握會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則。

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