初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)預(yù)測試題

11、按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅人中，可以作為增值稅一般納稅人的是（ ）。

A、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

B、年銷售額在80萬元以上的商業(yè)企業(yè)

C、年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位

D、個體經(jīng)營者以外的其他個人

12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。

A、銷售電力

B、銷售熱力

C、銷售天然氣

D、銷售房地產(chǎn)

13、依照增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物銷售，不適用13%增值稅的稅率的是（ ）。

A、食用植物油

B、暖氣、熱水

C、養(yǎng)殖的水產(chǎn)品

D、電動汽車

14、某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)玉米一批，收購憑證上注明價格為10000元，并支付運費3000元，裝卸費500元，取得貨運企業(yè)開具的運費發(fā)票；驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）元。

A、1132.5

B、1158.75

C、1510

D、1525

15、某食品制造公司（一般納稅人），12月從農(nóng)民手中購入40噸大米，稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將20噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點，本月銷售糕點取得不含稅銷售額50000元；將另外10噸大米無償對外捐贈，10噸作為集體福利發(fā)給職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元。

A、5500

B、4500

C、3300

D、5900

16、我國消費稅對不同應(yīng)稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合計稅方法計征消費稅的是（ ）。

A、糧食白酒

B、酒精

C、成品油

D、摩托車

17、某化妝品廠下設(shè)一非獨立核算門市部，該廠將一批化妝品交門市部，計價60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入80萬元。該企業(yè)應(yīng)納消費稅為（ ）萬元。（消費稅稅率為30%）

A、20.51

B、22.32

C、31.98

D、70.72

18、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20％。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費稅稅額為（ ）元。

A、4808

B、2400

C、4400

D、2808

19、下列各項中，符合消費稅法中有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是（ ）。

A、外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

B、以外購桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

C、外購的汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車

D、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

20、下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。

A、納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅

B、納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向核算地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅

C、納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅

D、納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅

初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)預(yù)測試題答案

11、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核一般納稅人的認(rèn)定。年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和個體經(jīng)營者以外的其他個人，不得認(rèn)定為一般納稅人。

【該題針對“增值稅納稅人”知識點進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)；貨物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)；銷售不動產(chǎn)不是增值稅的征稅范圍。

【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核增值稅稅率。電動汽車不適用低稅率13%，應(yīng)按增值稅稅率17%執(zhí)行。

【該題針對“增值稅稅率和征收率”知識點進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)稅稅額抵扣。購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價計算抵扣，運費可以按運費發(fā)票上的運費和建設(shè)基金計算抵扣，對于非正常損失，要按規(guī)定進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅＝（10000×13%＋3000×7%）×（1－1/4）＝1132.5（元）。

【該題針對“增值稅進(jìn)項稅額的確定”知識點進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題的考核點是應(yīng)納稅額的計算。該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額＝50000×17%+10000×13％－（40000×13%－10000×13%）＝5900（元）

【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核消費稅的計稅辦法。我國現(xiàn)行消費稅中對白酒和卷煙實行復(fù)合計稅辦法。

【該題針對“消費稅稅率”知識點進(jìn)行考核】

17、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核點是應(yīng)納消費稅額的計算。企業(yè)非獨立核算門市部銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)按門市部零售價計征消費稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費稅=80÷（1+17%）×30%=20.51（萬元）

【該題針對“消費稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

18、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核糧食白酒的消費稅稅額計算。應(yīng)繳納消費稅＝14040÷（1+17%）×20%+4000×0.5＝4400（元）。

【該題針對“消費稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

19、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核點是已納消費稅的抵扣。按規(guī)定，只有B選項符合規(guī)定。其他的沒有抵扣已納消費稅的規(guī)定。

【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點進(jìn)行考核】

20、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核消費稅納稅地點。納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

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（責(zé)任編輯：xll）

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