四、計(jì)算分析題

(本類題共10分，每小題5分)

1. 某國(guó)有商業(yè)企業(yè)1998年度商品銷售收入為820萬(wàn)元;國(guó)債利息收入4萬(wàn)元;處置固定資產(chǎn)凈收入76萬(wàn)元。全年商品銷售成本470萬(wàn)元;按規(guī)定繳納的增值稅為奶萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅6.30萬(wàn)元，教育費(fèi)附加 2.70萬(wàn)元;發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用59.55萬(wàn)元;管理費(fèi)用40萬(wàn)元，其中，提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.40元，職工福利費(fèi)11.20萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi) 120萬(wàn)元;贊助當(dāng)?shù)匾蛔闱蜿?duì)6萬(wàn)元;繳納稅收滯納金2萬(wàn)元。該企業(yè)其他有關(guān)資料員示，1998年全年發(fā)放的已計(jì)入當(dāng)期損益的職工工資及各種獎(jiǎng)金80萬(wàn)元。稅務(wù)部門核定的計(jì)稅工資總額為70萬(wàn)元。該企業(yè)適用33%的所得稅稅率。

要求：

(1)許多該企業(yè)1998年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)并列出計(jì)算過(guò)程。

(2)分步計(jì)算納稅調(diào)整的各項(xiàng)增加額及減少額并列出計(jì)算過(guò)程。

(3)計(jì)算該企業(yè)1998年度應(yīng)納所得稅額并列出計(jì)算過(guò)程。

(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位)

2. 其企業(yè)1998年來(lái)自境內(nèi)的所得為1419萬(wàn)元，其中包括購(gòu)買企業(yè)債券利息收入9萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)債利息收入13萬(wàn)元;來(lái)自境外的所得為300萬(wàn)元，該所得已在境外按25%的稅率繳納了所得稅。 該企業(yè)采用分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)抵扣法計(jì)算抵扣所得稅，境內(nèi)適用的所得稅稅率為33%。

要求：

(1)計(jì)算該企業(yè)1998年境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額并列出計(jì)算過(guò)程。

(2)計(jì)算該企業(yè)1998年境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額并列出計(jì)算過(guò)程。

(3)計(jì)算核企業(yè)應(yīng)納所得稅總額并列出計(jì)算過(guò)程。

(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位)

五、簡(jiǎn)答題

(本類題共10分，每小題5分)

1. 合伙企業(yè)的概念與設(shè)立條件是什么?

2. 外國(guó)合營(yíng)者設(shè)立中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)時(shí)，以實(shí)物出資應(yīng)符合的條件和以工業(yè)產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)出資應(yīng)符合的條件是什么?

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（責(zé)任編輯：xll）

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