三、各類(lèi)具體銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用
1、基本存款賬戶(hù) 辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付 是存款人的主辦賬戶(hù)，一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。
2、一般存款賬戶(hù) 因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立 用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
3、專(zhuān)用存款賬戶(hù) 對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用 （1）單位銀行卡賬戶(hù)的資金（備用金）必須由其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù)不得支取現(xiàn)金。
（3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶(hù)需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶(hù)時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。
（4）糧、棉、油收購(gòu)資金，社會(huì)保障基金，住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)用存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
（5）收入?yún)R繳賬戶(hù)除向其基本存款賬戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)用存款戶(hù)劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶(hù)除從其基本存款賬戶(hù)撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
4、預(yù)算單位零余額賬戶(hù) 預(yù)算單位使用財(cái)政性資金 用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶(hù)管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶(hù)劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。
5、臨時(shí)存款賬戶(hù) 臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用 用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付。
6、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù) 因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱(chēng)開(kāi)立 （1）單位從其銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元（不包含5萬(wàn)元）的，應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供付款依據(jù)。
（2）從單位銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供完稅證明。
7、異地銀行結(jié)算賬戶(hù) 在其注冊(cè)地或住所地行政區(qū)域之外（跨省、市、縣）開(kāi)立 （1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域；
（2）辦理異地借款和其他結(jié)算；
（3）因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要；
（4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要；
（5）自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立

【例題1】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般存款賬戶(hù)適用范圍的有（?。?。（2005年）
A、辦理借款轉(zhuǎn)存
B、辦理借款歸還
C、辦理現(xiàn)金支取
D、辦理現(xiàn)金繳存
答案：ABD
解析：本題考核一般存款賬戶(hù)的適用范圍。一般存款賬戶(hù)用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，該賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
【例題2】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)規(guī)定的賬戶(hù)辦理。該賬戶(hù)是（?。＃?006年）
A、基本存款賬戶(hù)
B、一般存款賬戶(hù)
C、專(zhuān)用存款賬戶(hù)
D、臨時(shí)存款賬戶(hù)
答案：A
解析：本題考核基本存款賬戶(hù)的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶(hù)的使用范圍包括存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付,以及存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取。
【例題3】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的賬戶(hù)是（?。?。（2007年）
A、基本存款賬戶(hù)
B、一般存款賬戶(hù)
C、專(zhuān)項(xiàng)存款賬戶(hù)
D、臨時(shí)存款賬戶(hù)
答案：C
解析：本題考核銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立。根據(jù)規(guī)定，“專(zhuān)用存款賬戶(hù)”是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的賬戶(hù)。

相關(guān)推薦：
2011年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)全書(shū)知識(shí)點(diǎn)歸納匯總
2011年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)全書(shū)知識(shí)點(diǎn)歸納匯總

編輯推薦：

如果您想購(gòu)買(mǎi)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試用書(shū)，您可以在中國(guó)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試網(wǎng)上訂購(gòu)，點(diǎn)此直接訂購(gòu)>>

為了讓2011級(jí)考生有充足的時(shí)間備考，中國(guó)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試網(wǎng)全新推出了2011年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試全程強(qiáng)化班、考點(diǎn)串講班、點(diǎn)題預(yù)測(cè)班全面輔導(dǎo)班次，使每位學(xué)員從基礎(chǔ)開(kāi)始，扎好根基，隨后統(tǒng)領(lǐng)全書(shū)重點(diǎn)知識(shí)，有針對(duì)性地復(fù)習(xí)講解，最后模擬實(shí)戰(zhàn)考場(chǎng)，點(diǎn)題預(yù)測(cè)，講解、練習(xí)、答疑、論壇交流相結(jié)合，為您順利通過(guò)考試保駕護(hù)航！
為幫助廣大會(huì)計(jì)職稱(chēng)考生復(fù)習(xí)備考，中國(guó)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試網(wǎng)特開(kāi)設(shè)了保過(guò)班，讓您一次就能順利通過(guò)考試！！點(diǎn)此直接報(bào)名>

2011年度會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試補(bǔ)報(bào)名信息匯總
與其它學(xué)員進(jìn)行交流：中大網(wǎng)校（中國(guó)考試論壇）

（責(zé)任編輯：）

共2頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)