選擇題

1、根據(jù)國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，在下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的是( )。

A、納稅人只能準(zhǔn)確核算收入總額，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算

B、納稅人只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用總額，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算

C、依照稅收法律規(guī)定可以不設(shè)賬簿的納稅人

D、賬目設(shè)置和核算雖符合規(guī)定，但未按照規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證以及納稅資料的

正確答案:ACD

2、根據(jù)規(guī)定，納稅人的下列事項(xiàng)中，不得提取壞賬準(zhǔn)備金的有( )。

A、非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)

B、關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款

C、購銷業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款

D、非關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款

正確答案:AB

解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。納稅人發(fā)生非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。

3、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列屬于固定資產(chǎn)的有( )。

A、使用期限超過半年的廠房

B、使用期限超過1年的機(jī)器

C、使用期限超過2年的汽車

D、使用期限超過3年的工具

正確答案:BCD

解析:本題考核點(diǎn)為固定資產(chǎn)的范圍。固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

4、關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和地點(diǎn)，下列說法正確的有( )。

A、以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購買日期確定收入的實(shí)現(xiàn)

B、建筑、安裝、裝配工程的提供勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過1年的，可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)

C、企業(yè)集團(tuán)分別以核心企業(yè)、獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的其他成員企業(yè)所得稅的納稅人，在所在地繳納所得稅

D、聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，一律匯總繳納稅款后再進(jìn)行分配

正確答案:ABC

解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅征收范圍。聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進(jìn)行分配。

5、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，不得作為工資薪金支出的有( )。

A、雇員向納稅人投資而分配的股息性所得

B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C、勞動保護(hù)支出

D、納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金

正確答案:ABCD

6、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有( )。

A、銀行存款利息收入

B、金融債券利息收入

C、國債利息收入

D、國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入

正確答案:ABD

解析:(1)綱稅人購買國債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額;(2)納稅人購買國家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券所得的利息收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額;(3)外單位欠款付給的利息收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

7、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費(fèi)用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除的有( )。

A、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B、基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

C、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

D、人壽保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:ABC

解析:(1)納稅人為全體雇員按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以按一定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除;(2)納稅人為其投資者或雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以及在基本保險(xiǎn)以外為雇員投保的補(bǔ)充保險(xiǎn)，不得在稅前扣除定資產(chǎn)。

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