參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1. A2. A3. C4. D5. B6. B7. B8. D9. C10. B

11. D12. B13. B14. A15. C16. C17. B18. A19. C20. B21. D22. A23. D24. C25. B

二、多項(xiàng)選擇題

1. BC2. ABC3. ACD4. ABCD5. ABC6. AD7. ABCD8. ABCD9. ABCD10. BCD

11. ABD12. ABCD13. ABD14. ABCD15. ABCD

三、判斷題

1. √2. ×3. √4. √5. ×6. ×7. ×8. √9. √10. √11. ×12. ×13. ×14. √15. ×

四、計(jì)算分析題

1. [答案]

(l)會(huì)計(jì)利潤(rùn)：

(820+ 4+ 76)一(470+ 6.30十 2.70+ 59.55+ 40+ 6+ 2)=313.45(萬(wàn)元)

(2)納稅調(diào)整增加額：超過(guò)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的工資為：80-70=10(萬(wàn)元);允許扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)為： 70 × 2%=l.40(萬(wàn)元);允許扣除的職工福利費(fèi)為： 70 ×14%=9.80(萬(wàn)元)，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)提取的應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的福利費(fèi)為：11.20-9.80=1.40(萬(wàn)元);允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為：70×1.5%=1.05(萬(wàn)元)，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)提取的應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的教育經(jīng)費(fèi)為：1.20-1.05=0.15(萬(wàn)元);各項(xiàng)贊助支出、稅收滯納金不允許稅前扣除，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為：6+2=8(萬(wàn)元);納稅調(diào)整增加額：10+1.40十0.15+2+6=19.55(萬(wàn)元);納稅調(diào)整減少額：國(guó)債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，應(yīng)調(diào)減4萬(wàn)元。

(3)應(yīng)納所得稅額=(313.45+19.55-4)×33%=463.98(萬(wàn)元)

2. [答案]

(1)境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額=(1419- 13)×33%=463.98(萬(wàn)元)

(2)境外所得應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額=300/(l-25%)×(33%-25%)=32(萬(wàn)元)

(3)應(yīng)納所得稅總額： 463.98+32=495.98(萬(wàn)元)

五、簡(jiǎn)答題

1. [答案]

合伙企業(yè)是依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的，由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資。合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利性組織。設(shè)立合伙企業(yè)應(yīng)具備以下條件。

(1)有兩個(gè)以上合伙人，并且都是承擔(dān)無(wú)限責(zé)任者;

(2)有書面合伙協(xié)議;

(3)有各合伙人實(shí)際繳付的出資;

(4)有合伙企業(yè)的名稱;

(5)有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和從事合伙經(jīng)營(yíng)的必要條件。

2. [答案]

外國(guó)合營(yíng)者向中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)以實(shí)物投資應(yīng)符合以下條件：

(1)為合營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)所必不可少的;

(2)中國(guó)不能生產(chǎn)，或雖能生產(chǎn)，但價(jià)格過(guò)高或者技術(shù)性能和供應(yīng)時(shí)間上不能保證需要的;(3)作價(jià)不得高于同類機(jī)器設(shè)備或其他物料當(dāng)時(shí)國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格。

作為外國(guó)合營(yíng)者出資的工業(yè)產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)應(yīng)符合下列條件之一：

(1)能生產(chǎn)中國(guó)急需的新產(chǎn)品或出口適銷產(chǎn)品的;

(2)能顯著改進(jìn)現(xiàn)有產(chǎn)品性能、質(zhì)量，提高生產(chǎn)效率的;

(3)能顯著節(jié)約原材料、燃料、動(dòng)力的。

六、綜合題

[答案]

1. 華威公司不應(yīng)向科華公司的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)服務(wù)支付服務(wù)費(fèi)。根據(jù)我國(guó)有關(guān)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的法律規(guī)定，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的中介服務(wù)費(fèi)應(yīng)由保險(xiǎn)公司支付。

2. 華威公司的投保房屋受損后，損失額為4000萬(wàn)元時(shí)，可得到3000萬(wàn)元的保險(xiǎn)賠償;損失額為7000萬(wàn)元時(shí)，可得到5250萬(wàn)元的保險(xiǎn)賠償。因?yàn)槿A威公司的投保房屋價(jià)值為8000萬(wàn)元，其保險(xiǎn)金額僅為6000萬(wàn)元，屬于不足額保險(xiǎn)，在合同沒(méi)有特別約定的情況下，發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，保險(xiǎn)人只按照保險(xiǎn)標(biāo)的價(jià)值與保險(xiǎn)金額的比例承擔(dān)部分賠償保險(xiǎn)責(zé)任。

3. 華威公司將已出租的房屋出售符合法律規(guī)定。根據(jù)《經(jīng)濟(jì)合同法》規(guī)定，出租方將出租財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給第三方時(shí)，租賃合同對(duì)財(cái)產(chǎn)新的所有方繼續(xù)有效。據(jù)此，康運(yùn)公司買到出租房屋后，無(wú)權(quán)解除原所有人已簽訂的房屋租賃合同。

4. 華威公司發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損后，在股東請(qǐng)求時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會(huì)。召開股東大會(huì)的法定事由，是華威公司的未彌補(bǔ)虧握 7000萬(wàn)元已超過(guò)公司注冊(cè)資本 2億元的1/3。

5. 華威公司向玉環(huán)公司出售房屋應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=9000×5%=450(萬(wàn)元);應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=450×7%=31.50(萬(wàn)元);應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為：45O×3%=13.50(萬(wàn)元);華威公司簽訂房屋銷售合同應(yīng)繳納的印花稅9000×3/10000=2.70(萬(wàn)元)。

6. 應(yīng)繳納的土地增值稅=(9000-6502.3-450-31.5-13.5-2.7)×30%=600(萬(wàn)元)

7. 華威公司在臨時(shí)股東大會(huì)的召集、召開過(guò)程中，有以下與法律不符的行為：

(1)召開股東大會(huì)應(yīng)提前30日通知股東，華威公司通知股東的時(shí)間不足30日;

(2)選舉更換董事長(zhǎng)，不屬于股東大會(huì)的職權(quán)，應(yīng)由董事會(huì)選舉更換董事長(zhǎng);

(3)股東大會(huì)不能選舉、更換全部監(jiān)事，因其中有由公司職工選舉的監(jiān)事，股東大會(huì)只能選舉更換由股東代表出任的監(jiān)事;

(4)更換聘任公司經(jīng)理，是董事會(huì)的職權(quán)，不是股東大會(huì)的職權(quán);

(5)公司合并決議應(yīng)經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的三分之二，而不是半數(shù)以上通過(guò)。

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（責(zé)任編輯：xll）

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