答案

1

[答案]：ABCD

[解析]：營運資金具有如下特點

(1)營運資金的來源具有靈活多樣性

(2)營運資金的數(shù)量具有波動性

(3)營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性

(4)營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。本題的四個選項都是正確的。

2

[答案]：ABCD

[解析]：企業(yè)進行營運資金管理，應(yīng)遵循以下原則

(1)保證合理的資金需求

(2)提高資金使用效率

(3)節(jié)約資金使用成本

(4)保持足夠的短期償債能力。本題的四個選項都是正確的。

3

[答案]：ACD

[解析]：公司的不確定性和忍受風險的程度決定了在流動資產(chǎn)賬戶上的投資水平，所以選項B不正確。對于不同的產(chǎn)業(yè)和公司規(guī)模，流動資產(chǎn)與銷售額的比率的變動范圍非常大;一個公司必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風格相符合的流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略。如果公司管理是保守的，它將選擇一個高水平的流動資產(chǎn)銷售收入比率，這將導致更高的流動性(安全性)，但更低的盈利能力;然而，如果管理者偏向于為了產(chǎn)生更高的盈利能力而承擔風險，那么它將以一個低水平的流動資產(chǎn)—銷售收入比率來運營。所以選項A.C.D正確。

4

[答案]：ABC

[解析]：為應(yīng)付意料不到的現(xiàn)金需求，企業(yè)需要掌握的現(xiàn)金取決于以下三個方面

(1)它愿意冒缺少現(xiàn)金風險的程度

(2)它預測現(xiàn)金收支可靠的程度

(3)企業(yè)臨時融資的能力。選項D是投機性需求需要考慮的因素，所以不是本題的答案。

5

[答案]：CD

[解析]：根據(jù)公式A=B+3Z，得出Z=(25000-10000)/3=5000(元);又根據(jù)C=B+Z，得出C=10000+5000=15000(元)，所以選項D正確。因為現(xiàn)有現(xiàn)金20000元小于最高控制線25000元，所以不應(yīng)該投資有價證券，所以選項C正確。

6

[答案]：ABCD

[解析]：現(xiàn)行的資金集中管理模式包括

(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式

(2)撥付備用金模式

(3)結(jié)算中心模式

(4)內(nèi)部銀行模式

(5)財務(wù)公司模式。

7

[答案]：ABC

[解析]：應(yīng)收賬款的成本包括機會成本、管理成本和壞賬成本。

8

[答案]：ABCD

[解析]：5/10表示10天內(nèi)付款，可以享受5%的價格優(yōu)惠;2/20表示在20天內(nèi)付款，可以享受2%的價格優(yōu)惠，如果是100萬元的貨款，在15天收到，可以收回98萬元;N/30表示的是最后的付款期限是30天，此時付款無優(yōu)惠。因此，本題的四個選項都是正確的。

9

[答案]：ABCD

[解析]：應(yīng)收賬款保理對于企業(yè)而言，它的財務(wù)管理作用主要表現(xiàn)在

(1)融資功能

(2)減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負擔

(3)減少壞賬損失，降低經(jīng)營風

(4)改善企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)。所以，本題的四個選項都是正確的。

10

[答案]：ABD

[解析]：應(yīng)收賬款的保理可以分為有追索權(quán)保理、無追索權(quán)保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理，所以選項C的表述不正確。

[該題針對“應(yīng)收賬款日常管理”知識點進行考核]

11

[答案]：ABC

[解析]：缺貨成本，是指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失及造成的商譽損失等。存貨的機會成本不屬于缺貨成本。

[該題針對“存貨的功能與持有成本”知識點進行考核]

12

[答案]：ABCD

[解析]：經(jīng)濟訂貨模型的假設(shè)包括

(1)存貨總需求量是已知常數(shù)<

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