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銀行結(jié)算賬戶

銀行結(jié)算賬戶是資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人轉(zhuǎn)移的起點和終點，單位或個人之間的人民幣轉(zhuǎn)賬結(jié)算離不開銀行結(jié)算賬戶。

一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的人民幣活期存款賬戶。其中，“銀行”，是指在中國境內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

“存款人”，是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個體工商戶和自然人。

銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。

財政部門為實行財政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶(簡稱預(yù)算單位零余額賬戶)按專用存款賬戶管理。

二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

(一)銀行結(jié)算賬戶的開立

存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地(跨省、市、縣)開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)遵循存款人自主原則。除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開立銀行結(jié)算賬戶申請書。申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，存款人應(yīng)填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”，并加蓋單位公章。存款人有組織機(jī)構(gòu)代碼、上級法人或主管單位的，應(yīng)在“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”上如實填寫相關(guān)信息。存款人有關(guān)聯(lián)企業(yè)的，應(yīng)填寫“關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表”。申請開立個人銀行結(jié)算賬戶時，存款人應(yīng)填寫“開立個人銀行結(jié)算賬戶申請書”，并加其個人簽章。

銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和相關(guān)證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。開戶申請書填寫的事項齊全，符合開立核準(zhǔn)類賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。需要中國人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶(簡稱QFII專用存款賬戶)。符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

中國人民銀行應(yīng)于2個工作日內(nèi)，對銀行報送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)基本(或臨時或?qū)Ｓ?存款賬戶開戶許可證;不符合開戶條件的，應(yīng)在開戶申請書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報送銀行，由報送銀行轉(zhuǎn)送開戶申請人。

開戶許可證是中國人民銀行依法準(zhǔn)予申請人在銀行開立核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的行政許可證件，是核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶合法性的有效證明。開戶許可證有正本和副本之分，正本由申請人保管;副本由申請人開戶銀行留存。開戶許可證的記載事項包括“開戶許可證”字樣、開戶許可證編號、開戶核準(zhǔn)號、中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种匈~戶管理專用章、核準(zhǔn)日期、存款人名稱、存款人的法定代表人或單位負(fù)責(zé)人姓名、開戶銀行名稱、賬戶性質(zhì)、賬號。臨時存款賬戶開戶許可證還應(yīng)注明臨時存款賬戶的有效期限。

開立銀行結(jié)算賬戶時，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章;存款人為個人的，其預(yù)留簽章為該個人的簽名或者蓋章。

存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱一致，下列情況除外：

1.因注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱;

2.預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致;

3.沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財務(wù)專用章應(yīng)是“個體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。

存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期;對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

(二)銀行結(jié)算賬戶的變更

銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變。根據(jù)賬戶管理的要求，存款人的下列賬戶資料變更后，應(yīng)及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)，填寫變更銀行結(jié)算賬戶申請書。屬于申請變更單位銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)加蓋單位公章;屬于申請變更個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)加其個人簽章：

1.存款人的賬戶名稱。

2.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人。

3.地址等其他開戶資料。

存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

屬于變更開戶許可證記載事項的，存款人辦理變更手續(xù)時，應(yīng)交回開戶許可證，由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袚Q發(fā)新的開戶許可證。

(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

銀行結(jié)算賬戶的撤銷，是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。存款人申請撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填寫撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書。屬于申請撤銷單位銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)加蓋單位公章;屬于申請撤銷個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)加其個人簽章。銀行在收到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請后，對于符合銷戶條件的，應(yīng)在2個工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。

存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。

有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：

1.被撤并、，解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。

2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。

3.因遷址需要變更開戶銀行的。

4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

存款人有以上第1、2條情形的。應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉(zhuǎn)人基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。銀行得知存款人有以上第1、2條情形，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。存款人因以上第3、4條情形撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。

存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。對于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行應(yīng)通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。存款人撤銷核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)交回開戶許可證。

三、基本存款賬戶

(一)基本存款賬戶的概念

基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

可以申請開立基本存款賬戶的存款人主要有：企業(yè)法人;非法人企業(yè);機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;團(tuán)級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊;社會團(tuán)體;

民辦非企業(yè)組織;異地常設(shè)機(jī)構(gòu);外國駐華機(jī)構(gòu);個體工商戶;居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會;單位設(shè)立的獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)，包括食堂、招待所、幼兒園;其他組織，即按照現(xiàn)行的法律、法規(guī)規(guī)定可以成立的組織，如業(yè)主委員會、村民小組等組織。

(二)基本存款賬戶的開戶證明文件

根

（責(zé)任編輯：xll）

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