答案部分

1

[答案]：A

[解析]：本題考核增值稅的類(lèi)型。2009年1月1日起我國(guó)實(shí)行的《增值稅暫行條例》，允許納稅人抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型的轉(zhuǎn)換。

2

[答案]：C

[解析]：本題考核增值稅視同銷(xiāo)售的范圍。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，屬于視同銷(xiāo)售;將外購(gòu)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷(xiāo)售。

3

[答案]：D

[解析]：本題考核增值稅的低稅率的范圍。A適用簡(jiǎn)易辦法4%征收增值稅;B銷(xiāo)售舊貨，適用簡(jiǎn)易辦法4%減半征收增值稅;C一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售的商品混凝土，適用簡(jiǎn)易辦法6%征收增值稅。

4

[答案]：D

[解析]：本題考核增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，按照征稅率直接計(jì)算出增值稅。因此，應(yīng)納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。

5

[答案]：B

[解析]：本題考核增值稅的計(jì)算。甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=20×80%×10000×17%=27200(元)

6

[答案]：C

[解析]：本題考核收購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×13%+6000×7%=3020(元)。

7

[答案]：C

[解析]：本題考核進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)損失，屬于非正常損失，該企業(yè)8月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=18-18×1/3=12(萬(wàn)元)。

8

[答案]：B

[解析]：本題考核消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定。抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅，以同類(lèi)產(chǎn)品最高價(jià)格作計(jì)稅銷(xiāo)售額。

9

[答案]：D

[解析]：本題考核消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。

10

[答案]：C

[解析]：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。選項(xiàng)AB.D不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

2012年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試中級(jí)經(jīng)濟(jì)法精選專(zhuān)項(xiàng)習(xí)題匯總

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（責(zé)任編輯：xll）

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