參考答案

1

[答案]：AD

[解析]：本題考核增值稅的特點。增值稅實行價外稅，憑票抵扣進項稅額，稅率檔次分為基本稅率、低稅率和零稅率。

[該題針對“增值稅的基本規(guī)定”知識點進行考核]

2

[答案]：ABD

[解析]：本題考核增值稅的計算方法。總的來說，增值稅的計稅方法主要有三種，即稅基列舉法、稅基相減法和購進扣稅法。

[該題針對“增值稅的基本規(guī)定”知識點進行考核]

3

[答案]：CD

[解析]：本題考核小規(guī)模納稅人的認定。目前，認定小規(guī)模納稅人的具體年應稅銷售額的標準為

(1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的。以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上

(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

[該題針對“增值稅的納稅人”知識點進行考核]

4

[答案]：AD

[解析]：本題考核繳納增值稅的特殊應稅項目。郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品，征收增值稅。

[該題針對“增值稅的特殊應稅項目”知識點進行考核]

5

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核增值稅的低稅率的范圍。以上各項均為適用于低稅率的貨物。

[該題針對“增值稅稅率”知識點進行考核]

6

[答案]：AB

[解析]：本題考核增值稅的計算。A應當繳納增值稅=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340(元);B應當繳納增值稅=1000×17%=170(元)。

[該題針對“增值稅的計算”知識點進行考核]

7

[答案]：AC

[解析]：本題考核增值稅進項稅的抵扣范圍。根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于非應稅項目、生產免稅項目等進項稅額均不得抵扣。

[該題針對“增值稅進項稅額抵扣”知識點進行考核]

8

[答案]：BC

[解析]：本題考核增值稅應稅銷售額的計算。增值稅應稅銷售額中的價外費用不包括稅法規(guī)定的代墊運費、增值稅和委托加工應稅消費品代收代繳的消費稅。

[該題針對“增值稅的計算”知識點進行考核]

9

[答案]：AC

[解析]：本題考核消費稅和增值稅組成計稅價格的確定。從價定率征收消費稅的組價中，成本利潤率按消費稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價=8×(1+5%)÷(1-30%)=12(萬元)，這一價格也是計算增值稅的依據(jù)。

[該題針對“消費稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]

10

[答案]：ABC

[解析]：本題考核增值稅的計稅依據(jù)。以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務，分別按購銷業(yè)務處理;以舊換新業(yè)務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格?，F(xiàn)金折扣額不得從銷售額中扣減。

[該題針對“增值稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]

11

[答案]：AC

[解析]：本題考核增值稅出口退(免)稅規(guī)定。選項

A.C適用于免稅但不退稅政策;選項B，對港澳臺貿易的出口貨物適用于免稅并退稅的政策;選項D，國家計劃外出口的卷煙適用于不免稅不退稅政策。

[該題針對“增值稅的出口退免稅規(guī)定”知識點進行考核]

12

[答案]：ACD

[解析]：本題考核消費稅的特征。消費稅的特征包括：課征范圍具有選擇性;征稅環(huán)節(jié)具有單一性;稅率設計具有靈活性、差別性;征收方法具有多樣性;稅款征收具有重疊性;稅收負擔具有轉嫁性。

[該題針對“消費稅的基本規(guī)定”知識點進行考核]

13

[答案]：AB

[解析]：本題考核消費稅的征稅范圍?，F(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目，有的稅目還進一步劃分若干子目。

[該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核]

14

[答案]：CD

[解析]：本題考核消費稅的征收范圍。汽車銷售公司銷售小轎車，不是在生產環(huán)節(jié)，不屬于消費稅的征收范圍;金銀首飾的消費稅在零售環(huán)節(jié)征收。

[該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核]

15

[答案]：BD

[解析]：本題考核消費稅征稅范圍。彩色電視機不是應稅消費品，所以，不繳納消費稅;汽車輪胎是應稅消費品，但不是生產、委托加工和進口的，不繳納消費稅。

[該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核]

16

[答案]：AB

[解析]：本題考核消費稅的征稅范圍。納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不納稅;用于其他方面的，于移送使用時納稅。用于其他方面，是指納稅人將自產自用應稅消費品用于生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。

[該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核]

17

[答案]：AD

[解析]：本題考核消費稅的征稅稅率。消費稅實行從價定率、從量定額、從價定率和從量定額復合計稅方法。

[該題針對“消費稅稅率”知識點進行考核]

18

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核消費稅的計稅依據(jù)。納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。

[該題針對“消費稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]

19

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核消費稅法律的相關規(guī)定。以上四項均符合規(guī)定。

[該題針對“消費稅的基本規(guī)定”知識點進行考核]

20

[答案]：BD

[解析]：本題考核消費稅的納稅地點。(1)委托加工的應稅消費品，由受托方向所在地稅務機關申報繳納

(2)納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅

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（責任編輯：xll）

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