參考答案及解析

1.

【答案】BCD

【解析】自然性流動負債是指不需要正式安排，由于結算程序或有關法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負債;人為性流動負債是指由財務人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債。

2.

【答案】AC

【解析】激進融資戰(zhàn)略是指短期融資不僅解決臨時性流動資產(chǎn)的資金需要，還解決部分永久性流動資產(chǎn)的資金需要。即長期融資要滿足全部固定資產(chǎn)和部分永久性流動資產(chǎn)的需要。

3.

【答案】ABCD

【解析】本題考核的是如何選擇流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略。一個企業(yè)該選擇何種流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略取決于該企業(yè)對風險和收益的權衡;許多企業(yè)，由于上市和短期借貸較為困難，通常采用緊縮的投資戰(zhàn)略;一個企業(yè)的流動資產(chǎn)戰(zhàn)略可能還受產(chǎn)業(yè)因素的影響;流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的另一個影響因素是那些影響企業(yè)政策的決策者。

4.

【答案】AD

【解析】選項B屬于交易性需求所需現(xiàn)金;選項C屬于投機性需求所需現(xiàn)金。

5.

【答案】AB

【解析】企業(yè)確定現(xiàn)金存量的下限時，要受短缺現(xiàn)金的風險程度、公司借款能力、公司日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補償性余額等因素的影響。

6.

【答案】AC

【解析】現(xiàn)金的機會成本，是指企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益，與現(xiàn)金持有量正相關，即現(xiàn)金持有量越大，機會成本越大，反之就越小?，F(xiàn)金持有量對有價證券的變現(xiàn)次數(shù)會產(chǎn)生影響，即現(xiàn)金持有量越少，進行證券變現(xiàn)的次數(shù)就越多，相應的轉(zhuǎn)換成本就越大。

7.

【答案】ABCD

【解析】現(xiàn)行的資金集中管理模式大致分為統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財務公司模式等，因此，選項A、B、C、D都是正確的。

8.

【答案】AC

【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的變化會直接影響所需營運資金的數(shù)額，一般來說，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期越長，營運資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額就越多?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期-應付賬款周轉(zhuǎn)期。

9.

【答案】ABD

【解析】本題考核的是現(xiàn)金的支出管理?，F(xiàn)金支出管理的主要任務是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間?，F(xiàn)金支出管理的措施有：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶。因此，選項A、B、D都屬于現(xiàn)金支出管理措施。

10.

【答案】ABD

【解析】應收賬款的成本主要包括機會成本、管理成本、壞賬成本，應收賬款是別人占用本企業(yè)的資金，沒有短缺之說?，F(xiàn)金和存貨有短缺成本。

11.

【答案】ABD

【解析】根據(jù)應收賬款機會成本的計算公式可知，平均收現(xiàn)期、變動成本率和資本成本影響應收賬款機會成本。

12.

【答案】ABD

【解析】信用期間是信用條件的一個內(nèi)容，是給予顧客最長的一個付款期，而信用標準是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應具備的最低條件，信用標準和信用期間之間沒有必然的聯(lián)系，所以選項C不正確。

13.

【答案】ABD

【解析】現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上所做的扣減，其主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，加快應收賬款的回收，另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴大銷售量。

14.

【答案】ABCD

【解析】應收賬款保理對于企業(yè)而言，其理財作用主要體現(xiàn)在：(1)融資功能;(2)減輕企業(yè)應收賬款的管理負擔;(3)減少壞賬損失、降低經(jīng)營風險;(4)改善企業(yè)的財務結構。

15.

【答案】AD

【解析】變動訂貨成本是指與訂貨次數(shù)相關的成本。選項A、D與訂貨次數(shù)沒有直接關系，屬于固定成本;選項B、C與訂貨次數(shù)成正比，屬于變動成本。

16.

【答案】AB

【解析】合理的保險儲備量是指能使缺貨成本和儲存成本之和最小。保險儲備量的計算與缺貨成本和儲存成本有關，但與購置成本和訂貨成本無關。

17.

【答案】ACD

【解析】經(jīng)濟訂貨批量基本模式以如下假設為前提：(1)存貨總需求量是已知常數(shù);(2)訂貨提前期是常數(shù);(3)貨物是一次性入庫;(4)單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣;(5)庫存持有成本與庫存水平呈線性關系;(6)貨物是一種獨立需求的物品，不受其他貨物影響。

18.

【答案】ABCD

【解析】存貨的適時制庫存控制系統(tǒng)的基本原理是：制造企業(yè)事先與供應商和客戶協(xié)調(diào)好，只有在使用之前才從供應商處進貨，從而將原材料或配件的庫存數(shù)量減少到最小;只有在出現(xiàn)需求或接到訂單時才開始生產(chǎn)，從而避免產(chǎn)成品的庫存。及時生產(chǎn)的存貨系統(tǒng)的優(yōu)點是降低庫存成本;減少從訂貨到交貨的加工等待時間，提高生產(chǎn)效率。

19.

【答案】CD

【解析】發(fā)行對象可以是機構投資者，但不向社會公眾發(fā)行，選項A不正確;實行余額管理，發(fā)行單位待償還融資券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%，選項B不正確。

20.

【答案】ABC

【解析】商業(yè)信用通常包括三種形式：應付賬款、應計未付款、預收貨款。應計未付款主要包括應付職工薪酬、應繳稅金、應付利潤或應付股利等。

21.

【答案】AB

【解析】放棄折扣的信用成本率=[折扣的百分比/(1-折扣的百分比)]×[360/(信用期-折扣期)]×100%，所以放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率與折扣百分比的大小、折扣期的長短呈同向變化，同信用期的長短呈反向變化。當折扣期與信用期等量延長時，放棄折扣的信用成本率不變。所以，選項A、B正確。

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