11. 王某為做生意向其朋友張某借款10000元，當(dāng)時(shí)未約定利息。王某還款時(shí)，張某索要利息，王某以沒有約定為由拒絕。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于王某是否支付利息的表述中，正確的是()。

A. 王某不必支付利息

B. 王某應(yīng)按當(dāng)?shù)孛耖g習(xí)慣支付利息

C. 王某應(yīng)按同其銀行貸款利率支付利息

D. 王某應(yīng)在不超過同期銀行貸款利率三倍的范圍支付利息

[答案]: A

[解析]: 自然人之間的借款合同對(duì)支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。

12. 某化妝品企業(yè)于2005年3月8日將一批自制護(hù)膚品用于職工福利，該產(chǎn)品無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，該批產(chǎn)品成本為10萬元，成本利率為5%，消費(fèi)稅稅率為8%，該批產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()萬元。

A. 0.91

B. 0.84

C. 0.78

D. 0.74

[答案]: A

[解析]: 10×(1 5%)/(1-8%)×8%=0.91萬元。

13. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是()。

A. 銀行銷售金銀

B. 郵政部門銷售集郵商品

C. 房地產(chǎn)公司銷售商品房

D. 融資租賃公司出租設(shè)備

[答案]: A

[解析]: 銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅;郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅;房地產(chǎn)公司銷售商品房的業(yè)務(wù)，征收營(yíng)業(yè)稅;融資租賃公司出租設(shè)備，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。

14. 王某取得稿酬20000元，講課費(fèi)4000元，已知稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅率為20%.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)納個(gè)人所得稅額為()元。

A. 2688

B. 2880

C. 3840

D. 4800

[答案]: B

[解析]: 20000×(1-20%)×20%×(1-30%)(4000-800)×20%=2240 640=2880元

15. 某企業(yè)為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業(yè)會(huì)計(jì)人員計(jì)算企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為240萬元。會(huì)計(jì)科長(zhǎng)在審核時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員計(jì)算企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額時(shí)漏記如下業(yè)務(wù)，且尚未進(jìn)行賬務(wù)處理：2004年12月企業(yè)發(fā)生一場(chǎng)大火，燒毀一批原材料和一臺(tái)在用機(jī)器設(shè)備;該批原材料進(jìn)價(jià)(不含稅)為30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元;該機(jī)器設(shè)備賬面凈值為38萬元，變價(jià)現(xiàn)金收入0.5萬元。上述事項(xiàng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，準(zhǔn)予扣除，該企業(yè)據(jù)此進(jìn)行了賬務(wù)處理。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A. 166.9

B. 167.4

C. 172

D. 172.5

[答案]: B

[解析]: 納稅人當(dāng)期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定進(jìn)行扣除。自2003年1月1日起，納稅人發(fā)生符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定條件的財(cái)產(chǎn)永久實(shí)質(zhì)性損害時(shí)，扣除變現(xiàn)收入、可收回的金額，以及責(zé)任和保險(xiǎn)賠償后的財(cái)產(chǎn)損失部分，可以扣除。所以本題應(yīng)納稅所得額=240-(30 5.1)-(38-0.5)=167.4萬元。

16. 某外商投資企業(yè)2004年取得利潤(rùn)總額為5000萬元，其中營(yíng)業(yè)外收支和投資收益項(xiàng)目已列收支為：通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款物價(jià)值100萬元，直接資助當(dāng)?shù)啬掣咝Ｑ芯块_發(fā)經(jīng)費(fèi)60萬元，國(guó)債利息收入20萬元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益50萬元。根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A. 4980

B. 5040

C. 5124

D. 5137

[答案]: A

[解析]: 國(guó)債利息收入免交所得稅，所以2004年度應(yīng)納稅所得額為5000-20=4980萬元。

17. 2005年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運(yùn)輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c(diǎn)，合同標(biāo)的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運(yùn)輸費(fèi)用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰，貨物運(yùn)輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額是()萬元。

A. 0.24

B. 0.15

C. 0.09

D. 0.06

[答案]: B

[解析]: 依據(jù)規(guī)定，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如分貝記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。300×0.5‰=0.15萬元。

18. 根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是()。

A. 3年

B. 5年

C. 10年

D. 20年

[答案]: C

[解析]: 法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

19. 納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為()。

A. 騙稅行為

B. 拖欠稅款行為

C. 抗稅行為

D. 逃避追繳欠稅款行為

[答案]: D

[解析]: 納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳納稅人所欠繳的稅款的行為屬于逃避追繳欠稅款行為。

20. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是()。

A. 銷售不動(dòng)產(chǎn)

B. 向個(gè)人消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物

C. 將貨物用于集體福利

D. 收到代銷單位送交的代銷貨物清單

[答案]: D

[解析]: 銷售不動(dòng)產(chǎn)、將貨物用于集體福利和向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，都屬于不得開具專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票的情形。

21. 下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是()。

A. 征稅人

B. 課稅對(duì)象

C. 納稅人

D. 納稅義務(wù)

[答案]: B

[解析]: 稅收法律關(guān)系的客體是指主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即課稅對(duì)象。

22. 某公司進(jìn)口的一部免稅車輛因改變用途需依法繳納車輛購(gòu)置稅，已知該車原價(jià)10萬元，同類新車最低計(jì)稅價(jià)格為15萬元，該車已使用3年，規(guī)定使用年限為15年，車輛購(gòu)置稅率為10%，該公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅稅額為()。

A. 2

B. 1.6

C. 1.5

D. 1.2

[答案]: D

[解析]: 免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，需要依法繳納車輛購(gòu)置稅，其計(jì)稅價(jià)格=15×(1-3/15)×100%=12萬元，車輛購(gòu)置稅稅額=12×10%=1.2萬元。

23. 下列法的形式中，屬于國(guó)家的根本、具有最高法律效力的是()。

A. 中華人民共和國(guó)全國(guó)人民代表大會(huì)組織法

B. 中華人民共和國(guó)立法法

C. 中華人民共和國(guó)憲法

D. 中華人民共和國(guó)刑法

[答案]: C

[解析]: 憲法是國(guó)家的根本，具有最高的法律效力。

24. 甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會(huì)主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時(shí)產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是()。

A. 按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

B. 按首席仲裁員的意見作出裁決

C. 提請(qǐng)仲委員會(huì)作出裁決

D. 提請(qǐng)仲裁委員會(huì)主任作出裁決

[答案]: A

[解析]: 依據(jù)規(guī)定，裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見可以計(jì)入筆錄。如果題目說的是不能形成一致意見，那么就可以理解為每個(gè)人都有一個(gè)意見，誰也不贊同誰的，那么就是以首席仲裁員的意見為準(zhǔn)。

25. 下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律特征的表述中，正確的是()。

A. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是獨(dú)立的民事主體

B. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)具有法人資格

C. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

D. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人可是中國(guó)公民，也可以是外國(guó)公民

[答案]: A

[解析]: 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是獨(dú)立的民事主體，可以以自己的名義從事民事活動(dòng)，但是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格，不能獨(dú)立的承擔(dān)民事責(zé)任。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，并且個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人只能是中國(guó)公民。

2012年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法試題答疑練習(xí)匯總

2012年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試科目經(jīng)濟(jì)法強(qiáng)化單選題專練匯總

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