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第七章 支付結(jié)算法律制度

第一節(jié) 支付結(jié)算概述

一、辦理支付結(jié)算的原則

1、恪守信用，履約付款原則

2、誰的錢進誰的賬，由誰支配原則

3、銀行不墊款原則

二、辦理支付結(jié)算的基本要求

1、更改

(1)“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

(2)對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

【相關(guān)鏈接】支票的“金額、收款人名稱”可由出票人授權(quán)補記。

【解釋】該考點經(jīng)常出多選題，考生應注意匯票、本票和支票這3個項目均部得更改，但授權(quán)補記的2個項目僅限于支票。

【例題1·判斷題】支票上的收款人名稱不得更改，更改的支票無效。( )(2005年)

【答案】√

【例題2·單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是( )。

A、出票日期

B、收款人名稱

C、票據(jù)金額

D、簽發(fā)用途

【答案】D

2、簽章

(1)單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章，加其法定代表人(或其授權(quán)的代理人)的簽名“或者”蓋章。

(2)個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本名的簽名“或者”蓋章。

【例題·單選題】某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是( )。(2005年)

A、公司蓋章

B、公司法定代表人李某蓋章

C、公司法定代表人李某簽名加蓋章

D、公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章

【答案】D

3、出票日期

(1)出票日期必須使用中文大寫。

(2)在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”。

【解釋】考生應掌握“1月18日”、“10月20日”的具體寫法，注意單選題。

【例題1·單選題】某出票人于10月 20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是( )。(2001年)

A、拾月貳拾日

B、零拾月零貳拾日

C、壹拾月貳拾日

D、零壹拾月零貳拾日

【答案】D

【例題2·單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)范寫法是( )。(2007年)

A、零叁月零貳拾日

B、零叁月貳拾日

C、叁月零貳拾日

D、叁月貳拾日

【答案】C

4、金額

票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理。

【解釋】金額大小寫不一致的，票據(jù)無效，不能以大寫為準，注意判斷題。

【例題1·判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則以中文大寫為準。( )

【答案】×

【例題2·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是( )。(2009年)

A、單位名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱

B、銀行名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱

C、出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯數(shù)碼

D、金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致

【答案】C

【解析】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

【例題3·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的是( )。

A、更改出票金額的票據(jù)

B、更改出票日期的票據(jù)

C、更改收款人名稱的票據(jù)

D、金額中文大寫與數(shù)碼記載不一致的票據(jù)

【答案】ABCD

【解析】(1)選項ABC：票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;(2)選項D：票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，不一致的票據(jù)無效。

【例題4·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。

A、出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效

B、票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，不一致的票據(jù)無效

C、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫

D、票據(jù)上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造

【答案】ABCD

第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶管理

一、銀行結(jié)算賬戶的開立

1、核準類

(1)基本存款賬戶

(2)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)

(3)預算單位專用存款賬戶

(4)QFII專用存款賬戶

2、備案類

(1)一般存款賬戶

(2)個人銀行結(jié)算賬戶

(3)其他專用存款賬戶

【解釋】當事人應當于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?/p>

【例題1·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應當報送中國人民銀行當?shù)胤种泻藴实挠? )。

A、預算單位專用存款賬戶

B、因異地臨時經(jīng)營開立的臨時存款賬戶

C、個人存款賬戶

D、異地一般存款賬戶

【答案】AB

【解析】基本存款賬戶、臨時存款賬戶(注冊驗資和增資驗資的除外)、預算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶的開立實行核準制。

【例題2·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準的是( )。

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、因注冊驗資開立的臨時存款賬戶

D、預算單位專用存款賬戶

【答案】AD

3、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起“3個工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。

【解釋】對于核準類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是指中國人民銀行當?shù)胤种械?ldquo;核準日期”;對于非核準類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是指銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

【例題·單選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。該一定時間是( )。(2008年)

A、自正式開立之日起1個工作日后

B、自正式開立之日起2個工作日后

C、自正式開立之日起3個工作日后

D、自正式開立之日起5個工作日后

【答案】C

二、不同賬戶的具體規(guī)定

1、基本存款賬戶(P281)

基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。

(1)存款人的“工資、獎金”的支取，只能通過基本存款賬戶辦理(單選題)。

(2)基本存款賬戶的存款人包括但不限于：企業(yè)法人、非法人企業(yè)(個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè))、異地常設機構(gòu)、單位設立的獨立核算的附屬機構(gòu)(食堂、招待所、幼兒園)。

【相關(guān)鏈接1】單位銀行卡賬戶的資金必須由“基本存款賬戶”轉(zhuǎn)賬存入。

【相關(guān)鏈接2】撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

【例題1·單選題】根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎金發(fā)放，只能通過規(guī)定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是( )。(2003年)(2006年)

A、一般存款賬戶

B、基本存款賬戶

C、臨時存款賬戶

D、專用存款賬戶

【答案】B

【例題2·判斷題】撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。( )

【答案】√

2、一般存款賬戶

一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

(1)一般存款賬戶的開立

存款人申請開立一般存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明。

(2)一般存款賬戶的使用

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

【解釋】一般存款賬戶可以存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金，該考點必須掌握。

【例題1·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。(2005年)

A、辦理借款轉(zhuǎn)存

B、辦理借款歸還

C、辦理現(xiàn)金支取

D、辦理現(xiàn)金繳存

【答案】ABD

【例題2·判斷題】一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。( )(2007年)

【答案】×

【例題3·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的有( )。

A、一個單位只能開立一個基本存款賬戶

B、異地常設機構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶

C、現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

D、現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理

【答案】ABCD

【解析】(1)選項A：一個單位只能開立一個基本存款賬戶;(2)選項CD：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

3、專用存款賬戶

(1)專用存款賬戶的使用

①單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。

②財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。

③基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?/p>

④糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

【例題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國人民銀行批準可以支取現(xiàn)金的有( )。

A、單位銀行卡專用存款賬戶

B、財政預算外資金專用存款賬戶

C、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶

D、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶

【答案】CD

(2)預算單位零余額賬戶

預算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，預算單位零余額賬戶可以( )。

A、辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務

B、向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金

C、向上級主管單位賬戶劃撥資金

D、向所屬下級單位賬戶劃撥資金

【答案】AB

4、臨時存款賬戶

(1)設立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗(增)資，可以開立臨時存款賬戶。

【相關(guān)鏈接】因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶不需核準，設立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動開立的臨時存款賬戶需要核準。

(2)臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年(單選題)。

(3)臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應當按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

(4)注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

5、個人銀行結(jié)算賬戶

(1)下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：

①工資、獎金收入;

②稿費、演出費等勞務收入;

③債券、期貨、信托等投資的本金和收益;

④個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;

⑤個人貸款轉(zhuǎn)存;

⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;

⑦繼承、贈與款項;

⑧保險理賠、保費退還等款項;

⑨納稅退還;

⑩農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項中，可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的有( )。

A、出版單位支付給個人稿費5萬元

B、期貨公司退還個人交存的交易保證金10萬元

C、保險公司向個人支付的理賠款15萬元

D、單位向個人支付的薪酬

【答案】ABCD

(2)從單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項，每筆超過5萬元(不包含5萬元)的，付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位必須對支付款項事由的真實性、合法性負責。

6、異地銀行結(jié)算賬戶

(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;

(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;

(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的;

(4)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的;

(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

【例題1·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列情形中，可以申請開立異地銀行結(jié)算賬戶的是( )。

A、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的

B、辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的

C、存款人因附屬非獨立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的

D、異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的

【答案】ABCD

【例題2·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是( )。

A、單位卡

B、一般存款賬戶

C、預算單位零余額賬戶

D、臨時存款賬戶

【答案】CD【解析】(1)選項A：單位卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算，但不得透支，并一律不得支取現(xiàn)金;(2)選項B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取;(3)選項C：預算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務;(4)選項D：臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應當按規(guī)定辦理。

第三節(jié) 銀行卡

1、銀行卡的分類

(1)銀行卡按是否具有透支功能分為：信用卡、借記卡

(2)信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃椋嘿J記卡、準貸記卡

【解釋】(1)借記卡：卡上有2000元，最多消費2000元，不能透支;(2)貸記卡：卡上沒錢，可以消費2000元;(3)準貸記卡：卡上有1000元，可以消費2000元。

【例題·單選題】根據(jù)《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的銀行卡是( )。(2006年)

A、貸記卡 B、專用卡 C、轉(zhuǎn)賬卡 D、儲值卡

【答案】A

2、單位卡

(1)單位人民幣卡賬戶

①單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

②銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶。

③單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。

(2)單位外幣卡賬戶

①單位外幣卡賬戶的資金應當從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

②銷戶時，單位外幣卡賬戶的資金應當轉(zhuǎn)回其相應的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。

【例題1·多選題】下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有( )。 (2008年)

A、單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬

B、單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金

C、用單位人民幣卡辦理商品和勞務結(jié)算時，可以透支結(jié)算

D、不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶

【答案】ABC

【解析】(1)選項A：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入;(2)選項B：單位人民幣卡在銷戶時，其資金余額應當轉(zhuǎn)入基本存款賬戶;(3)選項C：單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算，但不得透支。

【例題2·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶的表述中，不正確的是( )。

A、單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，銷戶時，單位卡賬戶的資金應當轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶

B、不得將銷貨收入存入單位卡賬戶

C、單位卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算，但不得透支

D、單位卡可以存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金

【答案】D

【解析】單位卡不得存入現(xiàn)金，也不能支取現(xiàn)金。

3、風險控制指標

(1)單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過5萬元(含等值外幣);

(2)單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的3%，無綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過10萬元(含等值外幣);

(3)個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元(含等值外幣);

(4)個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過5萬元(含等值外幣);

(5)外幣卡的透支額度不得超過持卡人保證金的80%。

【例題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定的限度。下列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是( )。

A、單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的5%

B、單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過4萬元(含等值外幣)

C、個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元(含等值外幣)

D、個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元(含等值外幣)

【答案】D

4、準貸記卡的透支期限最長為60天，貸記卡的首月還款額不得低于其當月透支余額的10%。(P292)

5、貸記卡持卡人的非現(xiàn)金交易享受的優(yōu)惠條件(P292)

(1)免息還款期待遇：免息還款期最長為60日

(2)最低還款額待遇

【解釋】(1)貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇;(2)貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受免息還款期待遇和最低還款額待遇。

【例題1·判斷題】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。( )(2008年)

【答案】√

【例題2·判斷題】貸記卡的持卡人支取現(xiàn)金的，不享受免息還款期和最低還款額待遇。( )

【答案】√

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