為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)會(huì)計(jì)職稱考試課程 全面的了解會(huì)計(jì)職稱考試的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2011年會(huì)計(jì)職稱相關(guān)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助！

甲企業(yè)：

借：原材料 　20

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3.4

貸：其他貨幣資金 　23.4

借：銀行存款 1.6

貸：其他貨幣資金 1.6

(2)6月15日，簽發(fā)一張銀行承兌匯票購(gòu)入W材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為163萬元，增值稅額27.71萬元，對(duì)方代墊保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬元。以銀行存款支付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)0.6萬元，材料已驗(yàn)收入庫。

借：原材料 163.4

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　27.71

貸：應(yīng)付票據(jù) 191.11

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 　0.6

貸：銀行存款 　0.6

(3)6月20日，購(gòu)入W材料100公斤一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為25萬元，增值稅為4.25萬元，另支付材料的保險(xiǎn)費(fèi)2萬元、包裝物押金3萬元。材料驗(yàn)收入庫，發(fā)現(xiàn)合理損耗1公斤，款項(xiàng)以銀行存款匯兌支付。

借：原材料 27

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　4.25

其他應(yīng)收款 3

貸：銀行存款 34.25

(4)6月28日，購(gòu)入W材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬元，增值稅額17萬元，以銀行存款向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)3萬元(扣除率為7%可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣)，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已預(yù)付50萬元，余款尚未付清。(該公司不設(shè)預(yù)付賬款賬戶)

借：原材料 102.79

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　17.21(17+3×7%)

貸：應(yīng)付賬款 　117

銀行存款 3

提示：

稅法規(guī)定：購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，可以用于抵扣銷項(xiàng)稅額。這里的運(yùn)輸費(fèi)用不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。

(5)6月29日，購(gòu)入W材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬元，增值稅額17萬元，材料未驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未付，按照購(gòu)貨協(xié)議約定，如在10天內(nèi)付款，將獲得1%的現(xiàn)金折扣(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)需考慮增值稅)。

借：在途物資 100

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17

貸：應(yīng)付賬款 117

如：7月8日，付款。

借：應(yīng)付賬款 117

貸：銀行存款 115.83

財(cái)務(wù)費(fèi)用 　1.17

(6)6月29日，材料被在建廠房工程領(lǐng)用，實(shí)際成本為10萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為1.7萬元。材料被購(gòu)建生產(chǎn)用設(shè)備工程領(lǐng)用2萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為0.34萬元。

借：在建工程 　11.7

貸：原材料 　10

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1.7

借：在建工程 2

貸：原材料 　2

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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