本文主要介紹2012年會計職稱初級會計職稱考試初級會計實務輔導知識點(2)，希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年會計職稱考試的相關(guān)重點!!

庫存現(xiàn)金

(一)現(xiàn)金管理制度

1.單位應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，并遵守有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定。

2.單位應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定加強現(xiàn)金收支管理。

(二)現(xiàn)金的賬務處理

單位應當設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，分別進行庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細分類核算。

(三)現(xiàn)金的清查

單位應當按規(guī)定進行現(xiàn)金的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結(jié)果應當編制現(xiàn)金盤點報告單。如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，分別情況處理。

二、銀行存款

(一)銀行存款的賬務處理

單位應當設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

(二)銀行存款的核對

單位銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

三、其他貨幣資金

(一)其他貨幣資金的內(nèi)容

其他貨幣資金是單位除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款等。

(二)其他貨幣資金的賬務處理

為了反映和核算其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，單位應當設(shè)置“其他貨幣資金”科目。按其他貨幣資金的種類設(shè)置明細科目進行明細核算。

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（責任編輯：xll）

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