一、單項(xiàng)選擇題
1．C 2．C 3．D 4．D 5．C 6．B 7．A 8．A 9．A 10．D
11．D 12．D 13．A 14．C 15．D 16．D 17．B 18．B 19．A 20．B
21．B 22．B 23．B 24．A 25．C

二、多項(xiàng)選擇題
1．ABC 2．AD 3．ACD 4．ABC 5．ABC 6．ABD 7．ABD 8．ABCD
9．ABC 10．ACD 11．ABD 12．BC 13．ABC 14．ABCD 15．BD

三、判斷題
1．√ 2．√ 3．× 4．√ 5．× 6．√ 7．√ 8．× 9．√ 10．√ 

四、計(jì)算題 
1．（1）A企業(yè)2000年度應(yīng)納稅所得額 
=30.85+(50+8-40)+[10.15-(40×2%+40×14%+40×1.5%)]=52（萬(wàn)元） 
（2）A企業(yè)2000年度應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×33％=52×33％=17.16（萬(wàn)元） 
（3）A企業(yè)2000年度每月預(yù)繳所得稅稅額=32×33%×1/12=0.88（萬(wàn)元） 
（4）A企業(yè)2000年年終匯算清繳所得稅稅額=17.16-0.88×12=6.6(萬(wàn)元) 

五、簡(jiǎn)答題 
1.（1）會(huì)計(jì)人員張某的做法不正確。 
理由:根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí),應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開(kāi)具原始憑證分割單給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位，而不是給復(fù)制件。 
（2）會(huì)計(jì)人員李某的觀點(diǎn)不正確。 
理由：根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證，不得銷(xiāo)毀。 

2．（1）可以掛失止付的票據(jù)有：付款方簽發(fā)的尚未送交銀行的現(xiàn)金支票2張、轉(zhuǎn)賬支票1張。 
（2）A公司對(duì)票據(jù)掛失止付后，可以采取的補(bǔ)救措施有： 
①公示催告 
②普通訴訟（或：向人民法院提起民事訴訟，要求法院判令付款人向其支付票據(jù)金額）。 
（3）向A公司（和有關(guān)責(zé)任人員）負(fù)責(zé)。 
理由：根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位和個(gè)人對(duì)使用的支票、商業(yè)承兌匯票和銀行簽發(fā)的銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票，因管理不善造成丟失、被盜，發(fā)生款項(xiàng)冒領(lǐng)，造成資金損失的，應(yīng)由責(zé)任單位和個(gè)人負(fù)責(zé)。 

六、綜合題 
1．（1）①A公司董事會(huì)通過(guò)的解聘公司時(shí)務(wù)負(fù)責(zé)人的決議符合我國(guó)公司法的規(guī)定。 
理由：公司法規(guī)定公司董事會(huì)可以行使的職權(quán)之一是根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 
②董事會(huì)通過(guò)發(fā)行公司債券的決議不符合公司法的規(guī)定。 
理由：根據(jù)公司法的規(guī)定，發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由公司股東大會(huì)作出決議。 
（2）A公司不提取法定公積金的做法符合法律規(guī)定。 
理由：雖然公司法規(guī)定公司應(yīng)提取法定公積金，其提取數(shù)額是稅后利潤(rùn)的10％，但也同時(shí)規(guī)定當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的5 0％以上的，可不再提取。該案中公司法定公積金累計(jì)額已為 2600萬(wàn)元，故可不再提取。 
（3）A公司提取法定公益金的數(shù)額不符合法律規(guī)定。 
理由：公司法規(guī)定法定公益金的提取數(shù)額為稅后利潤(rùn)的5%至10%，即 A公司提取法定公益金的數(shù)額應(yīng)為 l50萬(wàn)元至300萬(wàn)元。 
（4）公司經(jīng)理丙將其持有的A公司股份轉(zhuǎn)讓給丁不符合我國(guó)公司法的規(guī)定。 
理由：公司法規(guī)定，股份有限公司經(jīng)理持有的本公司股份，在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。 
（5）公司經(jīng)理丙不能以B公司代理人的身份從事與其所任職公司同類(lèi)的營(yíng)業(yè)活動(dòng)。 
公司經(jīng)理丙從中所得收入應(yīng)歸A公司所有。 
（6）A公司拒絕市財(cái)政局對(duì)該公司會(huì)計(jì)工作檢查的理由不符合我國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定。 
理由：會(huì)計(jì)法規(guī)定，財(cái)政部門(mén)代表國(guó)家對(duì)各單位的會(huì)計(jì)工作實(shí)行監(jiān)督。各單位必須自覺(jué)接受財(cái)政等部門(mén)的監(jiān)督、檢查?？h級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作。市財(cái)政局有權(quán)對(duì)A 公司進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查。 

2．（1）A公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作不符合我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定。 
理由：我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，出納人員不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 
（2）A公司對(duì)處理邊角余料的收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管的做法不符合我國(guó)《公司法》的規(guī)定。 
根據(jù)我國(guó)《公司法》的規(guī)定，公司違反規(guī)定，在法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)以外另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)的，責(zé)令改正，處以1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 
（3）A公司3月份扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額1700元不符合我國(guó)稅法的規(guī)定。 
理由：根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨，銷(xiāo)售方在未收到購(gòu)買(mǎi)方退還的專(zhuān)用發(fā)票前，不得扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。該公司3 月份沒(méi)收到購(gòu)買(mǎi)方退還的專(zhuān)用發(fā)票，不能從3月份扣減銷(xiāo)售返回的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 
（4）A公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。 
理由：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，將自產(chǎn)委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物繳納增值稅。 
（5）A公司將外購(gòu)木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的做法不符合稅法的規(guī)定。 
理由：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。非應(yīng)稅項(xiàng)目包括固定資產(chǎn)在建工程、新建建筑物等。 
（6）A公司應(yīng)補(bǔ)繳3月份增值稅。應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額為5525元。

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