陜會協(xié)[2018]3號

關(guān)于開展2018年度注冊會計師

任職資格檢查工作的通知

各會計師事務(wù)所：

對注冊會計師進行任職資格檢查(以下簡稱“年檢”)，是《注冊會計師法》賦予注冊會計師協(xié)會的重要職責，也是保持注冊會計師專業(yè)能力和誠信水平的必要措施。根據(jù)《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2018年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)[2018]2號)的規(guī)定，我會將對全省執(zhí)業(yè)注冊會計師進行2018年度任職資格檢查，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查對象

2017年12月31日前在我會注冊登記的執(zhí)業(yè)注冊會計師。

二、檢查內(nèi)容

(一)是否具有完全民事行為能力。

(二)是否在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)。

(三)是否在當年從事了注冊會計師業(yè)務(wù)。

(四)當年接受繼續(xù)教育培訓情況。

(五)當年有無受過刑事處罰、行政處罰和行業(yè)自律懲戒。

(六)是否履行協(xié)會章程規(guī)定的義務(wù)，如繳納會費等。

(七)應(yīng)當進行任職資格檢查的其他內(nèi)容。

三、檢查報送材料

(一)會計師事務(wù)所任職資格自查情況報告及相關(guān)附表(附件1—附件5)。

(二)不再從事注冊會計師業(yè)務(wù)，自愿轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員者應(yīng)由本人填寫《執(zhí)業(yè)注冊會計師轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員申請表》(附件6)，經(jīng)所在會計師事務(wù)所負責人簽署意見后，連同注冊會計師證書和印章送回我會注冊監(jiān)管部。

(三)中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)相關(guān)模塊(注冊、財務(wù)、監(jiān)管)部分信息項目已修訂，年度業(yè)務(wù)收入前百家事務(wù)所排名的相關(guān)數(shù)據(jù)將直接從系統(tǒng)中提取，會計師事務(wù)所在參加年檢前應(yīng)在系統(tǒng)中對相關(guān)信息項目進行認真填報、補充完善，并對所填報信息的真實性負責。對于系統(tǒng)中不能由事務(wù)所自行更正、更新的信息，可填寫《中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)核對表》(附件7)上報省注協(xié)，由省注協(xié)進行此項操作。

(四)中華人民共和國注冊會計師證書;執(zhí)業(yè)注冊會計師繼續(xù)教育培訓證書。

(五)省級或市級人才交流服務(wù)中心2018年出具的注冊會計師人事檔案托管證明原件或提供退休證明原件。

(六)社保部門2018年出具的會計師事務(wù)所為注冊會計師繳納社保臺賬明細原件。

(七)參加年檢的每名注冊會計師在2017年度出具的業(yè)務(wù)報告兩份(提供復印件;不含會計報表及附注;須由事務(wù)所加蓋公章確認)。

(八)黨(團)建、行業(yè)統(tǒng)戰(zhàn)工作信息統(tǒng)計表(附件8、9、10)

檢查材料以A4紙打印，按以上順序裝訂，其中第七、八項分開裝訂。

協(xié)會審查材料流程：注冊監(jiān)管部(501室)核定人數(shù)，審核會計師事務(wù)所基本情況——→辦公室(501室)審核會費繳納——→注冊監(jiān)管部(501室)審查業(yè)務(wù)報告——→考試培訓部(510室)審查后續(xù)教育培訓——→行業(yè)黨辦(團委)(502室)審核黨(團)建、行業(yè)統(tǒng)戰(zhàn)工作資料——→注冊監(jiān)管部(501室)給證書加蓋合格印章。各地市會計師事務(wù)所須填報(附件2)一式兩份，先將檢查材料報所在地財政局主管注冊會計師行業(yè)的管理機構(gòu)簽署初審意見并留存(附件2)一份后，再報送省注協(xié)。

四、檢查工作時間、程序

(一)自查階段。2018年1月29日—2月28日。各會計師事務(wù)所要組織參加檢查的注冊會計師對照檢查條件和要求如實填寫有關(guān)表格，整理相關(guān)資料，做好年檢的各項準備工作。

(二)上報材料階段。各所報送材料時間為2018年3月1日---3月30日。因往年各會計師事務(wù)所辦理年檢時間過于集中，造成人員擁擠，因此2018年度省注協(xié)按照地域?qū)嫀熓聞?wù)所辦理年檢時間進行了劃分(附件11)，各會計師事務(wù)所應(yīng)提前做好各項準備工作，嚴格按照劃分時間上報檢查材料，共同促進此項工作的順利開展。省注協(xié)將按照中注協(xié)有關(guān)要求重點檢查注冊會計師的社保參保證明、人事檔案托管證明、業(yè)務(wù)報告等相關(guān)內(nèi)容。逾期未上報檢查材料的，我會不再受理并視同未參加年檢處理。

(三)公布檢查結(jié)果。檢查工作結(jié)束后，我會對任職資格檢查通過的注冊會計師將在協(xié)會網(wǎng)站、《陜西注冊會計師》期刊和我省權(quán)威報刊進行公告并抄送有關(guān)部門。對擬撤銷、注銷注冊的注冊會計師將在協(xié)會網(wǎng)站上先公示后予以處理。

五、檢查工作要求

(一)在任職資格檢查過程中，各會計師事務(wù)所應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定，認真開展自查工作，按時上報材料，并確保材料的真實性和完整性。一經(jīng)查實送審材料不實，省注協(xié)將按照《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定對相關(guān)的注冊會計師、會計師事務(wù)所和主任會計師做出懲戒。受懲戒注冊會計師所在的會計師事務(wù)所將在次年年檢時受到實地檢查。

(二)有下列情形之一的注冊會計師，我會將不予通過任職資格檢查：

1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書;

2、不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè);

3、完全喪失民事行為能力;

4、受刑事處罰;

5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年;

6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書。

(三)有下列情形之一的注冊會計師，我會將暫緩通過檢查：

1、不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴重;

2、所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

3、未完成規(guī)定繼續(xù)教育學時;

4、省注協(xié)認為需暫緩通過的其他情形。

(四)有下列情形之一的注冊會計師，可直接向我會提交檢查材料(附件3)：

1、已從原會計師事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他會計師事務(wù)所或正在申請設(shè)立會計師事務(wù)所的;

2、正在辦理會計師事務(wù)所清算的責任人;

3、省注協(xié)認可的其他情形。

(五)執(zhí)業(yè)注冊會計師處于協(xié)會代管期間超過12個月的，協(xié)會將根據(jù)有關(guān)規(guī)定撤銷或注銷注冊。

(六)截至2018年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，我會將給予行業(yè)懲戒;對仍不改正的注冊會計師將按照《注冊會計師注冊辦法》予以撤銷、注銷注冊。

(七)會計師事務(wù)所無正當理由不為本所注冊會計師申報檢查的，接到注冊會計師的申訴后，我會要求會計師事務(wù)所限期申報。超過規(guī)定期限，會計師事務(wù)所仍未申報的，我會對會計師事務(wù)所視其情節(jié)給予行業(yè)懲戒。

(八)對于未通過任職資格檢查、暫緩通過任職資格檢查及未按規(guī)定參加2018年任職資格檢查的注冊會計師，不得從事注冊會計師業(yè)務(wù)，暫停執(zhí)業(yè)，待復審合格通過后方可繼續(xù)執(zhí)業(yè);對仍不符合規(guī)定要求的我會將按規(guī)定予以處理。

六、其它事項

(一)為了保證2018年度注冊會計師任職資格檢查工作的順利進行，2018年3月1日----3月30日期間我會暫停受理注冊會計師注冊、轉(zhuǎn)所。

(二)注冊會計師證書年度檢驗登記頁已滿需更換注冊會計師證書的，各會計師事務(wù)所在上報材料的同時，每個換證注冊會計師須交1張1寸近期彩照和注冊會計師證書原件。

(三)任職資格檢查材料申報過程中如有疑問，請與我會注冊監(jiān)管部聯(lián)系，聯(lián)系人：譚曉艷、張勇，聯(lián)系電話：029-87611712。

(四)我會注冊會計師任職資格檢查工作舉報電話：029-87611712,郵箱:sxzhuce@163.com。

附件：

2018年第一季度黨建信息統(tǒng)計表.doc

2018年第一季度統(tǒng)戰(zhàn)工作信息統(tǒng)計表.docx

2018年第一季度團建信息統(tǒng)計表.doc

2018年度會計師事務(wù)所年檢時間分配表.docx

會計師事務(wù)所基本情況表.xls

會計師事務(wù)所專職從業(yè)人員匯總表.xls

未參加注冊會計師任職資格檢查人員匯總表.xls

執(zhí)業(yè)注冊會計師轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員申請表.xls

中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)核對表.xls

注冊會計師任職資格檢查登記表.xls

注冊會計師任職資格檢查情況匯總表.xls

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