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 審計師考試《企業(yè)財務管理》輔導第一章講義：企業(yè)財務管理基礎

 二、貨幣時間價值的復雜情況（掌握P84）

（一）不等額系列現(xiàn)金流量與計算原理

不等額系列現(xiàn)金流量表現(xiàn)為一定時期內每期現(xiàn)金流量的金額是各不相等的。

計算原理：運用復利終值與現(xiàn)值的原理進行計算，其終值等于各期現(xiàn)金流t期的終值之和，其現(xiàn)值等于各期現(xiàn)金流t期的現(xiàn)值之和。

P85【例題1-9】

（二）分段年金現(xiàn)金流量與計算原理

在實務中，同種現(xiàn)金流量在一個時期表現(xiàn)為一種年金；而在另一個時期又表現(xiàn)為另一種年金。這種情況稱為分段年金現(xiàn)金流量，

計算原理：運用年金終值與現(xiàn)值的原理計算。

P85【例題1-10】

（三）年金和不等額系列現(xiàn)金流量混合與計算原理

在實務中，年金和不等額系列現(xiàn)金流量相互混合也是常見的情況。這種混合情況有各種表現(xiàn)。

計算原理：綜合運用復利終值與現(xiàn)值和年金終值與現(xiàn)值的原理。

三、貨幣時間價值的特殊情況

（一）復利計息頻數(shù)的影響（P87）

復利計息頻數(shù)（或復利折現(xiàn)系數(shù)，下同）是指一年中復利計息（或折現(xiàn)．下同）的頻率次數(shù)。

計息期數(shù)和計息率均可按下列公式進行換算：r=i/m      t= n╳m

公式中，r為中期利率，i為年利率，m為每年的計息次數(shù)，n為年數(shù)，t為換算后的計息期數(shù)。

結論：一年中計息次數(shù)越多，其終值就越大。一年中計息次數(shù)越多，其現(xiàn)值越小。這二者的關系與終值和計息次數(shù)的關系恰好相反。

（二）折現(xiàn)率和折現(xiàn)期的計算

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