41．審計人員對下列賬戶進行審計時，適宜采用函證方法的有：
A．銀行存款
B．管理費用
C．現(xiàn)金
D．生產(chǎn)成本
E．應收賬款
42．下列各項中，屬于采購與付款循環(huán)中的主要文件有：
A．請購單
B．驗收單
C．發(fā)運單
D．壞賬審批表
E．付款憑證
43．為檢查應付票據(jù)內(nèi)部控制的有效性，審計人員可以采用的測試方法有：
A．將本年年末應付票據(jù)余額與上年年末余額進行比較，分析是否有異常波動
B．檢查應付票據(jù)總賬余額和報表所列金額是否一致
C．抽查部分作廢和退回的票據(jù)，查明是否予以注銷
D．檢查應付票據(jù)總賬和明細賬是否定期核對
E．觀察應付票據(jù)的簽發(fā)、記錄和付款職責是否相互獨立
44．下列各項中，屬于應付賬款實質(zhì)性測試程序的有：
A．運用分析性復核方法檢查應付賬款期末余額的合理性
B．向債權人函證應付賬款
C．審核賣方對賬單，追查應付賬款明細賬
D．詢問應付賬款記賬流程
E．觀察應付賬款記錄與業(yè)務經(jīng)辦職責是否分離
45．下列各項中，符合生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：
A．采購部門負責購入原材料的驗收
B．保管人員負責存貨的盤點
C．非生產(chǎn)部門負責產(chǎn)成品的檢驗
D．倉儲部門負責永續(xù)盤存記錄的登記
E．非采購部門負責購人原材料的保管
46．下列存貨項目中，所有權不屬于被審計單位的有：
A．其他單位委托代銷的商品
B．為其他單位代管的原材料
C．已辦理了銷售手續(xù)，客戶尚未提貨，暫存在倉庫的產(chǎn)成品
D．一年內(nèi)沒有領用的原材料
E．陳舊過時的產(chǎn)成品
47．審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位銷售的幾種產(chǎn)品中，有一種產(chǎn)品的毛利率與上年相比發(fā)生了較大變動，可能的原因有：
A．該種產(chǎn)品單位成本發(fā)生變動
B．該種產(chǎn)品銷售收入在主營業(yè)務收入中的比重提高
C．該種產(chǎn)品售價發(fā)生變動
D．該種產(chǎn)品產(chǎn)量大幅提高
E．本年度對該種產(chǎn)品投入大額廣告費用
48．下列各項中，屬于職T薪酬實質(zhì)性測試程序的有：
A．觀察考勤記錄、工資結算與工資發(fā)放職責是否相互獨立
B．檢查工資匯總表是否經(jīng)授權審批
C．抽查相關記賬憑證，查明有無編制人員、審核人員的簽字
D．分析比較本年度各個月份的T資變動情況，判斷有無異常變動
E．審查工資費用賬務處理的正確性
49．下列各項中，屬于資本循環(huán)內(nèi)部控制中職責分工控制措施的有：
A．籌資、投資決策和業(yè)務執(zhí)行相互獨立
B．業(yè)務執(zhí)行和記錄相互獨立
C．盈余公積核算和復核由不同人員完成
D．所有的資本交易事項都必須由公司最高權力機構審批
E．限制非授權人員接近籌資和投資文件
50．下列關于銀行存款審查的提法中，正確的有：
A．如果審計人員認為相關內(nèi)部控制無法信賴，則需要自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款余額加以驗證
B．為保持審計獨立性，即使審計人員認為相關內(nèi)部控制無法信賴，也不能自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，只能對被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行復核
C．對銀行存款進行函證時，應向在本年存過款的所有銀行發(fā)函
D．對于存款賬戶已經(jīng)結清的銀行，不必進行函證
E．詢證函除收集銀行賬戶信息外，還應收集貸款信息

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