一、單項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，不計(jì)入利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的是：

A、期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

B、期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異

C、期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

D、期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

2、某股份有限公司20×6年12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)為3 010萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上按照3年計(jì)提折舊，折舊方法與稅法相一致。20×8年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為25%。除該事項(xiàng)外，歷年來(lái)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理。該公司20×8年年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為：

A、12萬(wàn)元

B、60萬(wàn)元

C、200萬(wàn)元

D、192萬(wàn)元

3、下列各項(xiàng)支出，不在“管理費(fèi)用”科目核算的是：

A、房產(chǎn)稅

B、車船使用稅

C、印花稅

D、資源稅

4、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的是：

A、應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅

B、應(yīng)交的增值稅

C、應(yīng)交的資源稅

D、應(yīng)交的消費(fèi)稅

5、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)期間費(fèi)用的是：

A、固定資產(chǎn)維修費(fèi)

B、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)

C、生產(chǎn)車間管理人員工資

D、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣

6、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是：

A、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入

B、出租固定資產(chǎn)收入

C、罰款收入

D、股票發(fā)行收入

7、下列關(guān)于企業(yè)的會(huì)計(jì)處理，錯(cuò)誤的是：

A、期末應(yīng)將“投資收益”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額

B、“本年利潤(rùn)”科目的最終余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額

C、計(jì)算出來(lái)的“本年利潤(rùn)”如為負(fù)數(shù)，則不需要計(jì)算當(dāng)期的應(yīng)交所得稅

D、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”，結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額

8、2012年10月1日，甲公司與客戶簽訂了一項(xiàng)固定資產(chǎn)建造合同，承建辦公樓。預(yù)計(jì)2013年12月31日完工。合同總金額12000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總成本10000萬(wàn)元。截止2012年12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生合同成本3000萬(wàn)元，假定該建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。2012年度甲公司對(duì)該項(xiàng)建造合同確認(rèn)的收入為：

A、3600萬(wàn)元

B、3000萬(wàn)元

C、12000萬(wàn)元

D、10000萬(wàn)元

9、某企業(yè)2011年10月承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，勞務(wù)合同總收入為400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為140萬(wàn)元，合同價(jià)款在簽訂合同時(shí)已收取，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。2011年已確認(rèn)勞務(wù)收入80萬(wàn)元，截至2012年12月31日，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為70%。2012年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為：

A、70萬(wàn)元

B、100萬(wàn)元

C、120萬(wàn)元

D、200萬(wàn)元

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