答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的所得稅費(fèi)用。期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，應(yīng)調(diào)增資本公積，由此確認(rèn)的遞延所得稅也應(yīng)調(diào)整資本公積。

【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11122156】

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 企業(yè)對(duì)于產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，在估計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵減可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，期末填列在資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目內(nèi)。

會(huì)計(jì)年折舊額=(3 010-10)/3=1 000(萬元)

稅法年折舊額=(3 010-10)/5=600(萬元)

20×8年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=3 010-1 000×2=1 010(萬元)

20×8年末固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=3 010-600×2=1 810(萬元)

賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異=800(萬元)

所以20×8年年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額=800×25%=200(萬元)。

【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11122153】

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 資源稅在營業(yè)稅金及附加科目核算。

【該題針對(duì)“利潤總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11122149】

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)B：銷售商品交納的增值稅不記入“營業(yè)稅金及附加”。

【該題針對(duì)“利潤總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11122139】

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)A固定資產(chǎn)維修費(fèi)計(jì)入到管理費(fèi)用中;選項(xiàng)B聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)計(jì)入到管理費(fèi)用中;選項(xiàng)C生產(chǎn)車間管理人員工資計(jì)入到制造費(fèi)用中;選項(xiàng)D企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用。制造費(fèi)用屬于成本類賬戶，構(gòu)成企業(yè)產(chǎn)品成本，不屬于企業(yè)的期間費(fèi)用，而不直接影響本期損益。因此正確答案為C。

【該題針對(duì)“利潤總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11122118】

6、

【正確答案】 B

【答案解析】 罰款收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入均屬于營業(yè)外收入核算的內(nèi)容。固定資產(chǎn)的出租收入屬于其他業(yè)務(wù)收入核算的內(nèi)容，股票發(fā)行收入不屬于企業(yè)的收入。

【該題針對(duì)“利潤總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11122113】

7、

【正確答案】 C

【答案解析】 計(jì)算出“本年利潤”后，無論盈利還是虧損，均應(yīng)按照國家稅收的有關(guān)規(guī)定計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅，確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方。

【該題針對(duì)“利潤總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11122108】

8、

【正確答案】 A

【答案解析】 3000/10000*12000=3600萬元。

【該題針對(duì)“收入、費(fèi)用及利潤概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11122103】

9、

【正確答案】 D

【答案解析】 2012年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入=400×70%-80=200(萬元)。

【該題針對(duì)“收入、費(fèi)用及利潤概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11122096】

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 ACE

【答案解析】

【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11122162】

2、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 選項(xiàng)BD，屬于可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會(huì)減少遞延所得稅資產(chǎn)。

【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11122158】

3、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 營業(yè)利潤:30000-20000-300-1000-1500-350-100+100+250=7100萬元。利潤總額：7100+250-25=7325萬元，期間費(fèi)用：1000+1500+350=2850萬元。

【該題針對(duì)“利潤總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11122142】

4、

【正確答案】 BD

【答案解析】 選項(xiàng)ACE應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤，而是影響利潤總額。選項(xiàng)B應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，選項(xiàng)D應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，所以BD是影響營業(yè)利潤的。

【該題針對(duì)“利潤總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11122131】

5、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 企業(yè)的凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)ACD影響利潤總額，進(jìn)而影響凈利潤，選項(xiàng)B直接影響凈利潤。選項(xiàng)E，生產(chǎn)成本的歸集環(huán)節(jié)并不影響凈利潤。

【該題針對(duì)“利潤總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11122129】

6、

【正確答案】 BDE

【答案解析】 選項(xiàng)A，制造費(fèi)用屬于成本類科目，不屬于費(fèi)用;選項(xiàng)C，營業(yè)外支出是非日常經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的，屬于損失，不屬于費(fèi)用。

【該題針對(duì)“利潤總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11122126】

7、

【正確答案】 BC

【答案解析】

【該題針對(duì)“收入、費(fèi)用及利潤概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11122100】

三、綜合題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 營業(yè)利潤=(20-12)*100*(1-5%)+10-150-50-30-20=520萬元。

【該題針對(duì)“利潤分配”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11122171】

【正確答案】 B

【答案解析】 520+3+20-1=542萬元。

【該題針對(duì)“利潤分配”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11122172】

【正確答案】 A

【答案解析】 (542-5)*25%=134.25萬元。國債利息收入免交所得稅。

【該題針對(duì)“利潤分配”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11122173】

【正確答案】 A

【答案解析】 542-134.25=407.75萬元。

【該題針對(duì)“利潤分配”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11122174】

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