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五、案例分析題（ 本題包括3個案例，每個案例10 分，共30分。每個案例包括3 道或 3 道以上的小題。每道小題有一項或一項以上的正確答案，全部選對．每項正確答案得 1 分。多選、錯選不得分．也不倒扣分。一項以上正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。本題在專用答題卡上需填涂的題號范圍是51至 65。 ）

案例一

（一） 資料

某審計組于2006年2月對某公司 2005年度財務(wù)收支情況進行審計。審計人員首先對內(nèi)部控制進行了側(cè)評，然后對有關(guān)賬戶余額進行了實質(zhì)性側(cè)試。有關(guān)情況和資料如下：

1. 以前年度未對存貨實施盤點，倉庫出庫單未連續(xù)編號。

2. 2005 年 4 至 7 月，由于會計人員休產(chǎn)假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。

3. 每個月末，由日常負責到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

4. 2005年12月31日，應(yīng)收賬款賬面金額是4200 萬元，由80 筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計人員按照時間順序?qū)?0 筆賒銷連續(xù)編號為 001 至 080 ，并隨機抽取了其中 20 筆進行審查，這 20 筆賒銷業(yè)務(wù)賬面金額是 984 萬元，經(jīng)審定實際應(yīng)為 1 020 萬元。

（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

51. 審計人員對內(nèi)部控制進行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：

A.文字說明法

B.調(diào)查表法

C.流程圖法

D.錄像與錄音法

52. “資料 1 ”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：

A.實物控制

B.憑證與記錄控制

C.職責分工控制

D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

53. “資料2”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：

A.業(yè)務(wù)的批準與執(zhí)行相分工

B.資產(chǎn)保管與帳實核對相分工

C.各種會計責任之間相分工

D.資產(chǎn)保管與會計記錄相分工科．

54. “資料3”所述情況，違反了貨幣資金內(nèi)部控制的要求，具體包括：

A.實物控制

B.憑證與記錄控制

C.職責分工控制

D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

55. “資料4”中，審計人員在隨機抽取20筆賒銷業(yè)務(wù)時，可以采用的方法有：

A.系統(tǒng)選樣法

B.屬性抽樣法

C.隨機數(shù)表選樣法

D.發(fā)現(xiàn)抽樣法

56. 若采用差異估計法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應(yīng)收賬款的賬面余額估計為：

A. 4 344 萬元

B.4 240 萬元

C.4 180 萬元

D.4 050 萬元

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