2014年審計(jì)師考試題庫之審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識基礎(chǔ)練習(xí)：

單項(xiàng)選擇題

1、某企業(yè)2010年度的利潤總額為1 000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入20萬元;假定業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為400萬元，企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為350萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為(　　)萬元。

A.250

B.232.5

C.245

D.257.5

2、某企業(yè)2011年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為15萬元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為310萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為(　　)萬元。

A.125

B.121.25

C.123.75

D.126.25

3、下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外支出的是(　　)。

A.公益性捐贈支出

B.無形資產(chǎn)出售凈損失

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的是(　　)。

A.銀行存款利息收入

B.存貨盤盈

C.債務(wù)重組利得

D.確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款

5、下列各項(xiàng)，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的項(xiàng)目是( )。

A.勞務(wù)收入

B.財務(wù)費(fèi)用

C.出售包裝物收入

D.出售固定資產(chǎn)凈收益

6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)該通過銷售費(fèi)用科目核算的是(　　)。

A.銷售方發(fā)生的現(xiàn)金折扣

B.出售固定資產(chǎn)支付的清理費(fèi)用

C.銷售商品過程中發(fā)生的保險費(fèi)用

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

7、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)期間費(fèi)用的是(　　)。

A.固定資產(chǎn)維修費(fèi)

B.聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)

C.生產(chǎn)車間管理人員工資

D.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣

8、下列日常經(jīng)營活動涉及的稅金中，計(jì)入營業(yè)稅金及附加科目的是(　　)。

A.營業(yè)稅，增值稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加

C.消費(fèi)稅，增值稅

D.印花稅，消費(fèi)稅

9、某企業(yè)某月銷售生產(chǎn)的商品確認(rèn)銷售成本100萬元，銷售原材料確認(rèn)銷售成本10萬元，本月發(fā)生現(xiàn)金折扣1.5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)該月計(jì)入到其他業(yè)務(wù)成本的金額為(　　)萬元。

A.100

B.110

C.10

D.11.5

10、甲企業(yè)2010年5月份發(fā)生制造費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用4萬元，銷售費(fèi)用10萬元，那么甲企業(yè)2010年5月份的費(fèi)用總額合計(jì)為(　　)萬元。

A.14

B.54

C.60

D.64

11、下列各項(xiàng)中，不屬于費(fèi)用的是(　　)。

A.主營業(yè)務(wù)成本

B.銷售費(fèi)用

C.營業(yè)外支出

D.營業(yè)稅金及附加

12、甲公司2010年5月13日與客戶簽訂了一項(xiàng)工程勞務(wù)合同，合同期9個月，合同總收入500萬元，預(yù)計(jì)合同總成本350萬元;至2010年12月31日，實(shí)際發(fā)生成本160萬元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的百分比確定勞務(wù)完成程度。在年末確認(rèn)勞務(wù)收入時，甲公司發(fā)現(xiàn)，客戶已發(fā)生嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)，估計(jì)只能從工程款中收回成本150萬元。則甲公司2010年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為(　　)萬元。

A.228.55

B.160

C.150

D.10

13、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是(　　)。

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入

B.出租固定資產(chǎn)收入

C.罰款收入

D.股票發(fā)行收入

14、甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購買100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17%。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項(xiàng)，則應(yīng)給予乙公司的現(xiàn)金折扣的金額為(　　)元。(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅)

A.900

B.1 000

C.1 170

D.2 340

15、按照會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不應(yīng)確認(rèn)為收入的是(　　)。

A.出售原材料取得的收入

B.設(shè)備出租收入

C.違約金收入

D.銷售商品收取的不含稅價款

答案：

1、

【正確答案】：C

【答案解析】：2010年所得稅費(fèi)用=(1 000-20)×25%=245(萬元)。

2、

【正確答案】：C

【答案解析】：根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息屬于納稅調(diào)整減少額，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于納稅調(diào)整增加額，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=500-15+10=495(萬元)。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用=495×25%=123.75(萬元)。

3、

【正確答案】：D

【答案解析】：選項(xiàng)D，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失科目，選項(xiàng)ABC均計(jì)入營業(yè)外支出科目。

4、

【正確答案】：C

【答案解析】：選項(xiàng)A，銀行存款利息收入沖減財務(wù)費(fèi)用：

借：銀行存款

貸：財務(wù)費(fèi)用

選項(xiàng)B，沖減管理費(fèi)用。選項(xiàng)D，確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款作壞賬核銷：

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款

5、

【正確答案】：D

【答案解析】：選項(xiàng)AC屬于收入，選項(xiàng)B屬于費(fèi)用，均影響企業(yè)營業(yè)利潤的計(jì)算。選項(xiàng)D計(jì)入營業(yè)外收入，屬于利得，不影響企業(yè)營業(yè)利潤。

6、

【正確答案】：C

【答案解析】：選項(xiàng)A，銷售方發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)該計(jì)入財務(wù)費(fèi)用中;選項(xiàng)B，出售固定資產(chǎn)支付的清理費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)清理中;選項(xiàng)D，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用中。

7、

【正確答案】：C

【答案解析】：選項(xiàng)A固定資產(chǎn)維修費(fèi)計(jì)入到管理費(fèi)用中;選項(xiàng)B聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)計(jì)入到管理費(fèi)用中;選項(xiàng)C生產(chǎn)車間管理人員工資計(jì)入到制造費(fèi)用中;選項(xiàng)D企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入到財務(wù)費(fèi)用。制造費(fèi)用屬于成本類賬戶，構(gòu)成企業(yè)產(chǎn)品成本，不屬于企業(yè)的期間費(fèi)用，而不直接影響本期損益。因此正確答案為C。

8、

【正確答案】：B

【答案解析】：選項(xiàng)AC中的增值稅應(yīng)在應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目中核算，選項(xiàng)D中的印花稅應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目。

9、

【正確答案】：C

【答案解析】：銷售商品確認(rèn)的銷售成本通過主營業(yè)務(wù)成本科目核算，銷售原材料確認(rèn)的銷售成本通過其他業(yè)務(wù)成本科目來核算，實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入到財務(wù)費(fèi)用科目核算，因此該題中計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的金額為10萬元。

10、

【正確答案】：A

【答案解析】：制造費(fèi)用屬于成本類會計(jì)科目，所以費(fèi)用合計(jì)為管理費(fèi)用4萬元+銷售費(fèi)用10萬元=14(萬元)。

11、

【正確答案】：C

【答案解析】：費(fèi)用是企業(yè)日?；顒又邪l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的總流出，選項(xiàng)ABD均屬于費(fèi)用;營業(yè)外支出不是日?；顒又邪l(fā)生的，不屬于費(fèi)用。

12、

【正確答案】：C

【答案解析】：勞務(wù)完成程度=160÷350=45.71%，按正常情況可確認(rèn)收入=500×45.71%=228.55萬元;但因客戶發(fā)生財務(wù)危機(jī)，只能收回成本150萬元，因此只能確認(rèn)收入150萬元。

13、

【正確答案】：B

【答案解析】：罰款收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入均屬于營業(yè)外收入核算的內(nèi)容。固定資產(chǎn)的出租收入屬于其他業(yè)務(wù)收入核算的內(nèi)容，股票發(fā)行收入不屬于企業(yè)的收入。

14、

【正確答案】：A

【答案解析】：應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣=500×200×(1-10%)×1%=900(元)。

15、

【正確答案】：C

【答案解析】：選項(xiàng)C應(yīng)記入“營業(yè)外收入”，屬于利得，不屬于收入。

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（責(zé)任編輯：中原茶仙子）

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