多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定，以下各項(xiàng)中各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的有( )。

A.國務(wù)院各部門和地方各級(jí)人民政府及其各部門的財(cái)政收支

B.國有金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支

C.國際組織和外國政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支

D.民營企業(yè)的財(cái)務(wù)收支

E.深滬兩市上市公司的財(cái)務(wù)收支

【答案】ABC

【解析】根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國務(wù)院各部門和地方各級(jí)人民政府及其各部門的財(cái)政收支，國有金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，以及其他應(yīng)接受審計(jì)的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，選項(xiàng)ABC正確。

2.審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限包括( )。

A.要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

B.檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

C.被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料

D.向社會(huì)公布任何審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果

E.審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，可以提請(qǐng)公安、監(jiān)察、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、價(jià)格、工商行政管理等機(jī)關(guān)予以協(xié)助

【答案】ABCE

【解析】審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限有選項(xiàng)ABCE的表述，選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限包括“審計(jì)機(jī)關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果”。

3.對(duì)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列表述正確的有( )。

A.它既包括國家審計(jì)的法律責(zé)任，也包括社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任

B.它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和審計(jì)人員

C.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任

D.也包含部分刑事責(zé)任，但不包含民事責(zé)任

E.《審計(jì)法》不僅賦予國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的處理權(quán)、處罰權(quán)，而且對(duì)國家審計(jì)人員的法律責(zé)任也做出了明確的規(guī)定

【答案】BCDE

【解析】審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，是國家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和審計(jì)人員，選項(xiàng)B正確;它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包含部分刑事責(zé)任，但不包含民事責(zé)任，選項(xiàng)C、D正確;《審計(jì)法》不僅賦予國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的處理權(quán)、處罰權(quán)，加重了執(zhí)法力度，而且對(duì)國家審計(jì)人員的法律責(zé)任也做出了明確的規(guī)定，選項(xiàng)E正確。

4.根據(jù)國家審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬關(guān)系和審計(jì)報(bào)告的報(bào)告對(duì)象，可以將國家審計(jì)劃分為( )。

A.隸屬于議會(huì)并向議會(huì)或國家元首報(bào)告工作

B.隸屬于政府并向議會(huì)或政府報(bào)告工作

C.具有司法性質(zhì)，以審計(jì)法院形式開展工作，向議會(huì)或國家元首報(bào)告工作

D.獨(dú)立于議會(huì)、政府和司法機(jī)關(guān)，向議會(huì)或國家元首報(bào)告工作

E.隸屬于董事會(huì)，并向董事會(huì)報(bào)告工作

【答案】ABCD

【解析】根據(jù)國家審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬關(guān)系和審計(jì)報(bào)告的報(bào)告對(duì)象，可以將國家審計(jì)劃分為四類：1、隸屬于議會(huì)并向議會(huì)或國家元首報(bào)告工作;2、隸屬于政府并向議會(huì)或政府報(bào)告工作;3、具有司法性質(zhì)，以審計(jì)法院形式開展工作，向議會(huì)或國家元首報(bào)告工作;4、獨(dú)立于議會(huì)、政府和司法機(jī)關(guān)，向議會(huì)或國家元首報(bào)告工作。選項(xiàng)ABCD正確。

5.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料有權(quán)予以暫時(shí)封存，但應(yīng)經(jīng)過( )。

A.本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)　B.權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)　C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所批準(zhǔn)

D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)　E.財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)

【答案】AB

【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限中包括：對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存，選項(xiàng)A、B正確。

6.國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)與國家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并將審計(jì)調(diào)查結(jié)果報(bào)告給( )。

A.法院 B.本級(jí)人民政府　C.上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D.檢察院　E.財(cái)政部

【答案】BC

【解析】國家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)中包括“國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)與國家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果?！?，選項(xiàng)B、C正確。

7.我國的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行( )。

A.有償服務(wù) B.自收自支　C.獨(dú)立核算 D.依法納稅　E.不具有法人資格

【答案】ABCD

【解析】事務(wù)所經(jīng)濟(jì)上不依賴于國家和其他行政單位，實(shí)行有償服務(wù)，自收自支，獨(dú)立核算，依法納稅，具有法人資格。選項(xiàng)ABCD正確。

8.世界各國對(duì)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，可分為( )。

A.股東領(lǐng)導(dǎo)體制　B.董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制

C.監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制

D.總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制

E.財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制

【答案】BCDE

【解析】世界各國對(duì)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，可分為以下幾種體制：1、董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制;2、監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制;3、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制;4、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制。選項(xiàng)BCDE正確。

9.下列單位中應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度的有( )。

A.國家機(jī)關(guān) B.金融機(jī)構(gòu)　C.外資企業(yè) D.社會(huì)團(tuán)體　E.民營企業(yè)

【答案】ABD

【解析】國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。選項(xiàng)A、B、D正確。

10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括( )。

A.對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)

C.對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)

D.對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

E.保證本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性

【答案】ABCD

【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括：對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì);對(duì)本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì);對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì);對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì);對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審。選項(xiàng)ABCD正確。

11.根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，關(guān)于我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立，下列說法正確的是( )。

A.可以設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.可以設(shè)立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.可以設(shè)立獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.不可以設(shè)立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

E.不可以設(shè)立獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

【答案】ABE

【解析】根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師只準(zhǔn)設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所和合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不準(zhǔn)個(gè)人設(shè)立獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所。選項(xiàng)A、B、E正確。

12.社會(huì)審計(jì)組織的審計(jì)業(yè)務(wù)有( )。

A.審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告　B.代理記賬

C.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

D.辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項(xiàng)中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告

E.代理納稅申報(bào)

【答案】ACD

【解析】我國社會(huì)審計(jì)組織的審計(jì)業(yè)務(wù)有：1、審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告。2、驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告。3、辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項(xiàng)中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告。4、辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，并出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告，選項(xiàng)ACD正確。

13.在我國，判斷社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的成文法主要有( )。

A.《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》　B.《中華人民共和國證券法》

C.《中華人民共和國民法通則》　D.《中華人民共和國刑法》

E.《中華人民共和國審計(jì)法》

【答案】ABCD

【解析】在我國，判斷社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的成文法主要有《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《證券法》、《公司法》、《刑法》等，此外，我國民法、刑法中對(duì)公民行為準(zhǔn)則的普遍適用性，也是判斷社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)。選項(xiàng)ABCD 正確。

14.防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策主要包括( )。

A.明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任

B.嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

C.深入了解被審計(jì)單位的情況

D.拒絕接受高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)

E.建立審計(jì)質(zhì)量控制制度

【答案】ABCE

【解析】防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策主要有以下幾個(gè)方面：1、明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任;2、嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則;3、聘請(qǐng)專家和法律顧問;4、深入了解被審計(jì)單位的情況;5、為審計(jì)人員特供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢;6、建立審計(jì)質(zhì)量控制制度。選項(xiàng)ABCE正確。

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