考點一：籌資組合

【例題·單】(2010初)適中的資產(chǎn)組合策略的特點是(　)。

A.風(fēng)險較低，報酬較低

B.風(fēng)險適中，報酬適中

C.風(fēng)險較低，報酬較高

D.風(fēng)險較高，報酬較高

『正確答案』B

『答案解析』適中的資產(chǎn)組合策略特點是風(fēng)險適中，報酬也適中。

【例題·單】如果某企業(yè)不論在生產(chǎn)經(jīng)營的旺季或淡季，都需要保持一定的臨時性借款，且更為經(jīng)常地舉債和還債，則有理由推測該企業(yè)所采用的營運資本融資政策是(　)。

A.穩(wěn)健型融資政策

B.配合型融資政策

C.激進型融資政策

D.保守型融資政策

『正確答案』C

【例題·單】在保證正常需要量的情況下，再適當(dāng)?shù)亓粲幸欢ǖ谋ｋU儲備，以防不測，這種資產(chǎn)組合策略是(　)。

A.適中的資產(chǎn)組合策略

B.保守的資產(chǎn)組合策略

C.穩(wěn)健的資產(chǎn)組合策略

D.冒險的資產(chǎn)組合策略

『正確答案』A

『答案解析』適中的資產(chǎn)組合策略是在保證正常需要量的情況下，再適當(dāng)?shù)亓粲幸欢ǖ谋ｋU儲備，以防不測的資產(chǎn)組合策略。保守的資產(chǎn)組合策略是在保證正常需要量和正常保險儲備量的基礎(chǔ)上，再加上一部分額外的儲備量，以便降低企業(yè)的風(fēng)險。冒險的資產(chǎn)組合策略是只安排正常需要量而不安排或僅安排很少的保險儲備量，以提高企業(yè)的風(fēng)險報酬率。

【例題·多】資產(chǎn)組合的影響因素包括(　)。

A.行業(yè)差別

B.生產(chǎn)方式

C.企業(yè)規(guī)模

D.利率狀況

E.風(fēng)險與報酬的權(quán)衡

『正確答案』ABCE

『答案解析』資產(chǎn)組合的影響因素包括：(1)風(fēng)險與報酬的權(quán)衡：流動性與獲利性是相反的;(2)行業(yè)差別;(3)生產(chǎn)方式(資本密集型固定資產(chǎn)比例高于勞動密集型);(4)企業(yè)規(guī)模(大企業(yè)固定資產(chǎn)比例大)。

【例題·多】穩(wěn)健型融資政策的表述中正確的有(　)。

A.臨時性負債只融通部分臨時性流動資產(chǎn)的資本需要

B.臨時性負債占企業(yè)全部資本來源的比例較小

C.無法償還到期債務(wù)的風(fēng)險較高

D.收益性均較低的營運資本融資政策

E.長期負債、自發(fā)性負債和股權(quán)資本只是永久性資產(chǎn)的資本來源

『正確答案』ABD

『答案解析』參見教材164頁的介紹。

考點二：現(xiàn)金管理

【例題·單】企業(yè)持有現(xiàn)金的目的不包括(　)。

A.收益性需要

B.預(yù)防性需要

C.交易性需要

D.投機性需要

『正確答案』A

『答案解析』企業(yè)持有現(xiàn)金的目的包括：交易性需要、預(yù)防性需要、投機性需要。

【例題·多】下列各項中，屬于持有現(xiàn)金交易動機的有(　)。

A.為購買原材料而持有現(xiàn)金

B.為防止現(xiàn)金收支波動而持有現(xiàn)金

C.為搶股票價格反彈而持有現(xiàn)金

D.為償付到期債務(wù)而持有現(xiàn)金

E.為支付工資而持有現(xiàn)金

『正確答案』ADE

『答案解析』BC不屬于持有現(xiàn)金交易動機。B屬于預(yù)防性需求，C屬于投機性需求。

【例題·多】根據(jù)不相容崗位相分離的要求，出納人員(　)。

A.不得兼任稽核

B.不得兼任會計檔案保管

C.不得兼任庫存現(xiàn)金賬目的登記工作

D.不得兼任收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

E.不得兼任固定資產(chǎn)賬目的登記工作

『正確答案』ABD

『答案解析』出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，是不相容崗位相分離的要求。

【例題·多】(2010年)企業(yè)集團實行的資金集中管理模式，主要有(　)。

A.成本中心模式

B.結(jié)算中心模式

C.財務(wù)公司模式

D.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

E.撥付備用金模式

『正確答案』BCDE

『答案解析』企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、財務(wù)公司模式。

【例題·單】企業(yè)集團實行的資金集中管理最主要的方式有(　)。

A.撥付備用金模式

B.結(jié)算中心模式

C.財務(wù)公司模式

D.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

『正確答案』B

『答案解析』集團公司資金集中控制最主要的模式是設(shè)立結(jié)算中心模式。

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