41.在銷售與收款循環(huán)中，根據(jù)內(nèi)部控制要求，應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)有：

A.發(fā)送貨物與登記銷售收入

B.發(fā)送貨物與開(kāi)具發(fā)票

C.接收客戶訂單與填制銷貨單

D.批準(zhǔn)壞賬與收取貨款

E.收取貨款與登記應(yīng)收賬款

42.下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的表述，正確的有：

A.如果有理由相信欠款可能存在爭(zhēng)議，應(yīng)采用肯定式函證

B.應(yīng)收賬款余額較大時(shí)，應(yīng)采用否定式函證

C.采用肯定式函證方法，若未能收到對(duì)方回函，應(yīng)繼續(xù)發(fā)函

D.詢證函可由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員代為寄發(fā)

E.審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)函證結(jié)果編制函證匯總分析表并作為審計(jì)工作底稿

43.下列做法中，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位虛增本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的有：

A.將委托他人代銷商品作為已出售商品處理

B.將材料盤盈計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

C.將下期銷售收入提前至本期確認(rèn)

D.將本期銷售收入推遲到下期確認(rèn)

E.將銷售退回的商品單獨(dú)存放，暫不作賬務(wù)處理

44.下列有關(guān)材料采購(gòu)內(nèi)部控制的表述，存在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷的有：

A.請(qǐng)購(gòu)單既可由倉(cāng)庫(kù)人員填制，也可由車間、管理部門人員填制

B.訂購(gòu)單未連續(xù)編號(hào)

C.驗(yàn)收人員出差期間，驗(yàn)收業(yè)務(wù)由采購(gòu)人員代為執(zhí)行

D.財(cái)會(huì)人員收到采購(gòu)發(fā)票后，直接根據(jù)發(fā)票記錄的單價(jià)和數(shù)量登記相關(guān)賬簿

E.收到采購(gòu)發(fā)票前，將材料在倉(cāng)庫(kù)臨時(shí)存放，暫不辦理驗(yàn)收手續(xù)

45.為判斷固定資產(chǎn)的總體合理性，審計(jì)人員通?？刹捎玫姆治龀绦蛴校?/p>

A.分析本期與以前各期固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況

B.計(jì)算固定資產(chǎn)總值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與前期比較

C.復(fù)算各類固定資產(chǎn)本期計(jì)提折舊額的正確性

D.比較本期與以前各期固定資產(chǎn)修理和維護(hù)費(fèi)用

E.審查本期新增固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的合理性

46.下列各項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款循環(huán)職責(zé)分工控制的有：

A.企業(yè)內(nèi)部建立采購(gòu)審批制度

B.簽發(fā)支票要經(jīng)過(guò)被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)

C.出納員不負(fù)責(zé)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬

D.限制未經(jīng)授權(quán)的人員接近存貨

E.貨物的驗(yàn)收由驗(yàn)收部門獨(dú)立完成

47.下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的有：

A.分析近期各年度工資總額的變動(dòng)情況

B.調(diào)查了解薪酬業(yè)務(wù)的流程和主要控制措施

C.取得應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬并與總賬核對(duì)

D.審查工資費(fèi)用賬務(wù)處理的正確性

E.審查產(chǎn)量與工時(shí)記錄是否經(jīng)生產(chǎn)部門主管審核

48.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位工資費(fèi)用分配有下列做法，其中正確的有：

A.將財(cái)務(wù)部門人員工資計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”

B.將車間主任工資計(jì)入“生產(chǎn)成本”

C.將公司總經(jīng)理工資計(jì)入“管理費(fèi)用”

D.將營(yíng)銷人員工資計(jì)入“銷售費(fèi)用”

E.將基建部門人員工資計(jì)入“制造費(fèi)用”

49.審計(jì)人員在審查短期借款期末余額真實(shí)性

時(shí)，可采用的實(shí)質(zhì)性審查程序有：

A.審查有關(guān)憑證和文件，確定借款業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生

B.取得銀行對(duì)賬單，與短期借款賬簿記錄核對(duì)

C.對(duì)照借款合同相關(guān)條款，檢查是否存在逾期借款并查明原因

D.向有關(guān)債權(quán)人進(jìn)行函證

E.抽查相關(guān)記錄，查明負(fù)債的審批手續(xù)

50.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得額進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)，其中屬于應(yīng)在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上予以調(diào)增的項(xiàng)目有：

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金

B.因污染環(huán)境而支付的罰款

C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)

D.所購(gòu)國(guó)債的利息收入

E.從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)

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