1、下列選項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的：

A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B、對(duì)控制的監(jiān)督

C、控制活動(dòng)

D、信息與溝通

答案：B

【解析】內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容包括適當(dāng)及時(shí)地評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對(duì)許多企業(yè)來說，內(nèi)部審計(jì)部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。掌握“對(duì)控制的監(jiān)督”知識(shí)點(diǎn)。

2、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容不包括：

A、管理層的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

B、組織結(jié)構(gòu)

C、員工素質(zhì)

D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

答案：D

【解析】控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理層的觀念和經(jīng)營風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu);董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);責(zé)權(quán)配置;員工素質(zhì);人力資源制度，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約。掌握“控制環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)。

3、下列因素中，不影響統(tǒng)計(jì)抽樣中確定的樣本量的是：

A、總體容量

B、總體項(xiàng)目差異

C、樣本選取方法

D、審計(jì)結(jié)論的精確限度

答案：C

【解析】統(tǒng)計(jì)抽樣樣本量的確定受四個(gè)因素影響：總體容量、總體項(xiàng)目差異、審計(jì)結(jié)論的精確限度和審計(jì)結(jié)論的可靠性程度。掌握“審計(jì)抽樣的基本程序”知識(shí)點(diǎn)。

4、審計(jì)人員在運(yùn)用抽樣技術(shù)對(duì)存貨計(jì)價(jià)進(jìn)行測(cè)試的過程中，由于執(zhí)行額外審計(jì)程序而降低了審計(jì)效率的抽樣風(fēng)險(xiǎn)是：

A、誤拒風(fēng)險(xiǎn)

B、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

C、誤受風(fēng)險(xiǎn)

D、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

答案：A

【解析】題目明確是對(duì)存貨計(jì)價(jià)進(jìn)行測(cè)試，因此是實(shí)質(zhì)性審查，在實(shí)質(zhì)性審查中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)有兩種，即誤拒風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)，誤拒風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員執(zhí)行額外的審計(jì)程序，降低審計(jì)效率。掌握“審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)及其控制”知識(shí)點(diǎn)。

5、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以采取的行動(dòng)是：

A、申請(qǐng)行政復(fù)議

B、提起行政訴訟

C、提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決

D、不予理睬

答案：C

【解析】被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。掌握“審計(jì)決定書”知識(shí)點(diǎn)。

6、下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的表述中，錯(cuò)誤的是：

A、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見和審計(jì)建議

B、審計(jì)概況是對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的總體情況的介紹和說明，一般應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)程序及審計(jì)時(shí)間等

C、審計(jì)依據(jù)是實(shí)施內(nèi)部審計(jì)所依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定

D、內(nèi)部審計(jì)人員提出的結(jié)論僅限于對(duì)部分經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

答案：D

【解析】審計(jì)結(jié)論是根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理所做的評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)人員提出的結(jié)論可以是對(duì)經(jīng)營活動(dòng)或內(nèi)部控制的全面評(píng)價(jià)，也可以僅限于對(duì)部分經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。如果必要，審計(jì)結(jié)論還應(yīng)當(dāng)包括對(duì)出色業(yè)績的肯定。掌握“內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)。

7、下列各項(xiàng)中，屬于績效審計(jì)中常用的定性分析方法是：

A、價(jià)值比較

B、回歸分析

C、比較分析

D、程序分析

答案：D

【解析】定性分析法包括：內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究法、邏輯模型法。掌握“定性分析的方法”知識(shí)點(diǎn)。

8、下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是：

A、信息系統(tǒng)一般控制是適用于信息系統(tǒng)的所有信息處理而設(shè)定的政策和措施

B、信息系統(tǒng)應(yīng)用控制是適應(yīng)特定的系統(tǒng)的政策和措施

C、信息系統(tǒng)測(cè)試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)所獨(dú)有的

D、信息系統(tǒng)審計(jì)過程與一般的審計(jì)過程不同

答案：D

【解析】信息系統(tǒng)審計(jì)過程與一般的審計(jì)過程一樣，分為審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)階段。掌握“信息系統(tǒng)審計(jì)概述”知識(shí)點(diǎn)。

9、為發(fā)現(xiàn)未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付賬款，除了審查決算日后貨幣資金支出憑證、應(yīng)付賬款賬單、賣方對(duì)賬單之外，還需檢查的憑證是：

A、決算日之前的領(lǐng)料單

B、決算日之前的驗(yàn)收單

C、決算日之前的訂購單

D、決算日之前的請(qǐng)購單

答案：B

【解析】審查未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付賬款需檢查決算日后貨幣資金支出憑證、應(yīng)付賬款賬單、賣方對(duì)賬單、決算日之前的驗(yàn)收單的憑證。掌握“查找未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付款項(xiàng)”知識(shí)點(diǎn)。

10、對(duì)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的審查中，下列關(guān)于審核差異報(bào)告的說法，不正確的是：

A、確定被審計(jì)單位對(duì)差異及差異產(chǎn)生原因的分析情況

B、確定差異產(chǎn)生的原因是否表明了有必要對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)進(jìn)行修正

C、詢問被審計(jì)單位年末將差異在存貨和銷貨成本之間進(jìn)行分配的方法，確定該方法的合理性以及是否與以前年度保持一致

D、隨機(jī)抽取產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本構(gòu)成，審查產(chǎn)品的產(chǎn)品構(gòu)成等分配方法的合理性，確定所有分錄是否已經(jīng)恰當(dāng)記錄

答案：D

【解析】選項(xiàng) D 不涉及對(duì)差異報(bào)告的審核。掌握“標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)審查”知識(shí)點(diǎn)。

11、審計(jì)人員審查決算日前后產(chǎn)品入庫單、驗(yàn)收單，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品賬面記錄與原始憑證日期不符，決算日后驗(yàn)收產(chǎn)品記入決算日產(chǎn)成品賬戶，此項(xiàng)處理：

A、將產(chǎn)成品延期入賬

B、將產(chǎn)成品提前入賬

C、處理正確

D、導(dǎo)致利潤虛減

答案：B

【解析】生產(chǎn)好并驗(yàn)收入庫才能計(jì)入產(chǎn)成品賬中。掌握“存貨計(jì)價(jià)的審查”知識(shí)點(diǎn)。

12、審計(jì)人員審查存貨項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn) S 原材料數(shù)量為零，而金額為紅數(shù) 35 萬元，可能的原因是：

A、計(jì)價(jià)方法不一致所引起

B、存貨延期入賬

C、存貨提前入賬

D、多轉(zhuǎn)成本費(fèi)用

答案：D

【解析】數(shù)量為零，對(duì)應(yīng)金額也為零，金額為負(fù)數(shù)說明多轉(zhuǎn)了成本。掌握“存貨計(jì)價(jià)的審查”知識(shí)點(diǎn)。

13、下列關(guān)于其他貨幣性職工薪酬審查的說法中，錯(cuò)誤的是：

A、審計(jì)人員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，審查核實(shí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提基礎(chǔ)是否正確

B、審計(jì)人員可采用復(fù)算法查核貨幣性薪酬計(jì)提比例的合理性

C、審計(jì)人員應(yīng)檢查“五險(xiǎn)一金”、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等明細(xì)賬，檢查相關(guān)原始憑證，審查其經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性和合法性

D、在審查了計(jì)提依據(jù)和比例的基礎(chǔ)上，無需再采用復(fù)算法驗(yàn)證經(jīng)費(fèi)計(jì)提的結(jié)果是否正確

答案：D

【解析】薪酬的計(jì)提結(jié)果仍需要審查，應(yīng)在審查了計(jì)提依據(jù)和比例的基礎(chǔ)上，通過復(fù)算法驗(yàn)證各類經(jīng)費(fèi)的計(jì)提結(jié)果是否正確無誤。掌握“其他短期薪酬及相關(guān)賬戶的審查”知識(shí)點(diǎn)。

14、下列各項(xiàng)中，屬于職工薪酬實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的是：

A、觀察考勤、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨(dú)立的部門完成

B、檢查工資匯總表是否經(jīng)授權(quán)審批

C、檢查相關(guān)記賬憑證，查明有無編制人員、審核人員的簽字

D、分析比較本年度各個(gè)月份的工資變動(dòng)情況，判斷有無異常變動(dòng)

答案：D

【解析】運(yùn)用分析方法檢查應(yīng)付職工薪酬總體合理性屬于職工薪酬的實(shí)質(zhì)性程序。掌握“運(yùn)用分析方法檢查應(yīng)付職工薪酬總體合理性”知識(shí)點(diǎn)。

15、下列不屬于籌資與投資循環(huán)審計(jì)中涉及的文件的是：

A、企業(yè)申請(qǐng)成立報(bào)告

B、資本投入有關(guān)賬簿的憑證

C、借款合同或協(xié)議、債券契約

D、企業(yè)生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表

答案：D

【解析】企業(yè)生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表屬于薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)中的主要文件。掌握“籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件”知識(shí)點(diǎn)。

16、審計(jì)人員要證實(shí)被審計(jì)單位在接近 12 月 31 日簽發(fā)的支票未予入賬。最有效的審計(jì)程序是：

A、審查 12 月 31 日銀行對(duì)賬單

B、審查 12 月份支票存根及銀行存款日記賬

C、詢證 12 月 31 日銀行存款余額

D、審查年末銀行存款總賬

答案：B

【解析】存根對(duì)所有開出支票都有記錄。檢查 12 月份支票存根及銀行存款日記賬是四個(gè)選項(xiàng)中最有效的審計(jì)程序。掌握“核實(shí)貨幣資金收支的截止期”知識(shí)點(diǎn)。

17、下列關(guān)于貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要文件的表述中，不正確的是：

A、銀行存款余額調(diào)節(jié)表不屬于貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要文件

B、若企業(yè)涉及外幣業(yè)務(wù)，外幣業(yè)務(wù)中的“匯兌損益”明細(xì)賬也屬于貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要文件

C、貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要文件包括原始憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬及其他有關(guān)賬戶

D、其他貨幣資金中的“外埠存款”以及“銀行本票”等明細(xì)賬，也屬于貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要文件

答案：A

【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于貨幣資金業(yè)務(wù)主要文件中的原始憑證。掌握“貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要文件”知識(shí)點(diǎn)。

18、下列有關(guān)銀行存款審計(jì)的相關(guān)說法中，錯(cuò)誤的是：

A、企業(yè)收入的款項(xiàng)，除國家另有規(guī)定外，都應(yīng)于當(dāng)日解繳銀行

B、審計(jì)人員應(yīng)向被審計(jì)單位銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息實(shí)施函證程序，無須對(duì)銀行存款賬戶已注銷的銀行發(fā)函

C、對(duì)于審計(jì)人員已經(jīng)直接從某一銀行獲得了銀行對(duì)賬單和所有已付支票的，仍應(yīng)向這一銀行進(jìn)行函證

D、財(cái)務(wù)報(bào)表上所列示的銀行存款余額，應(yīng)包括當(dāng)年最后一天下午所收到或付出的銀行存款，而不應(yīng)包括其后所發(fā)生的

答案：B

【解析】為了達(dá)到函證的目的，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶)、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息實(shí)施函證程序。審計(jì)人員應(yīng)向存款賬戶已注銷的銀行發(fā)函，因?yàn)橛锌赡艽婵钯~戶已注銷，但仍有銀行借款或其他資金往來存在。掌握“現(xiàn)金與銀行存款收付業(yè)務(wù)的審查”知識(shí)點(diǎn)。

19、下列有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)中財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是：

A、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)之一是確認(rèn)報(bào)表編制方法的一貫性

B、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)之一是證實(shí)報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性，即審查特定會(huì)計(jì)期間發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)均被記錄在有關(guān)賬簿并在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示，確實(shí)無遺漏、隱瞞經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，無賬外資產(chǎn)

C、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)之一是揭示現(xiàn)金收支變化趨勢(shì)，為確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)提供依據(jù)

D、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注及相關(guān)附表進(jìn)行審計(jì)，以證實(shí)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)，公允地反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況

答案：B

【解析】選項(xiàng) B，后面具體描述的是證實(shí)報(bào)表內(nèi)容的完整性，而不是真實(shí)性。掌握“財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)。

20、下列對(duì)于無形資產(chǎn)初始成本計(jì)量審計(jì)時(shí)，處理錯(cuò)誤的是：

A、購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)得到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出要計(jì)入無形資產(chǎn)的成本

B、購買無形資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付，具有融資性質(zhì)的，其成本應(yīng)以付出的總價(jià)款確定

C、自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整

D、投資者投入的無形資產(chǎn)成本，應(yīng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，約定不公允的除外

答案：B

【解析】購買無形資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付，具有融資性質(zhì)的，其成本應(yīng)以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。掌握“資產(chǎn)負(fù)債表的審查”知識(shí)點(diǎn)。

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