1[.不定項選擇題]2018年3月，某審計機關對丙公司2017年度財務收支情況進行了審計。有關生產與存貨業(yè)務循環(huán)的審計情況和資料如下：1.審計人員在調查了解生產與存貨內部控制中發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)企業(yè)生產部門根據(jù)銷售部門反饋的市場信息制訂各季度生產計劃;(2)產成品生產結束后直接送至倉庫準備銷售;(3)庫管定期將存貨收發(fā)原始憑證報送給財務部進行明細賬計算;(4)各月末，庫管自行盤點存貨并編制盤點表。2.審計人員對丙公司的存貨實施了監(jiān)盤，具體工作要點包括：(1)審計人員參與制訂盤點計劃;(2)審計人員自始至終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點的進行;(3)在監(jiān)盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨作記錄：(4)將盤點結果與明細賬余額核對。3.審計人員審查丙公司2017年末存貨盤點記錄后發(fā)現(xiàn)，A材料的盤點結果為1000公斤，而該材料賬面記錄為800公斤。據(jù)丙公司相關人員解釋，差額的200公斤公司是在12月30日收到貨物并驗收入庫，2018年1月才收到購貨發(fā)票，2月支付貨款。4.審計人員重點抽查了B產品的明細記錄，2017年12月B產品的相關明細記錄反映：(1)12月1日，結存5000件，總成本為350萬元：(2)12月15日，入庫3000件，單位產品成本為750元;(3)12月20日，銷售6000件，結轉營業(yè)成本435萬元;(4)12月31日，結存2000件，總成本為140萬元。丙公司產成品按照實際生產成本入賬，發(fā)出時采用先進先出法核算。5.審計人員對產成品進行審查時，采取了如下審計程序：(1)審查產成品計價方法的合理性。(2)審查是否按規(guī)定計提存貨跌價準備。(3)審查資產負債表日前后若干天產成品的入庫單和驗收單。(4)審查資產負債表日前后若干天產成品的銷售發(fā)票副本和提貨單。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案2.“資料2”中，審計人員實施監(jiān)盤工作的要點中正確的為()。

A.審計人員參與制訂盤點計劃

B.審計人員自始至終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點的進行

C.在監(jiān)盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨作記錄

D.將盤點結果與明細賬余額核對

[答案]ABCD

[解析]存貨監(jiān)盤的具體工作要點為：①要求企業(yè)成立材料盤點小組，審計人員參與制訂盤點計劃;②監(jiān)督盤點工作的進行;③抽查材料盤點記錄;④鑒定材料的所有權;⑤驗證材料明細賬余額的正確性;⑥將盤點結果與材料明細賬余額核對;⑦查驗存貨質量。

2[.不定項選擇題]2018年3月，某審計機關對丙公司2017年度財務收支情況進行了審計。有關生產與存貨業(yè)務循環(huán)的審計情況和資料如下：1.審計人員在調查了解生產與存貨內部控制中發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)企業(yè)生產部門根據(jù)銷售部門反饋的市場信息制訂各季度生產計劃;(2)產成品生產結束后直接送至倉庫準備銷售;(3)庫管定期將存貨收發(fā)原始憑證報送給財務部進行明細賬計算;(4)各月末，庫管自行盤點存貨并編制盤點表。2.審計人員對丙公司的存貨實施了監(jiān)盤，具體工作要點包括：(1)審計人員參與制訂盤點計劃;(2)審計人員自始至終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點的進行;(3)在監(jiān)盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨作記錄：(4)將盤點結果與明細賬余額核對。3.審計人員審查丙公司2017年末存貨盤點記錄后發(fā)現(xiàn)，A材料的盤點結果為1000公斤，而該材料賬面記錄為800公斤。據(jù)丙公司相關人員解釋，差額的200公斤公司是在12月30日收到貨物并驗收入庫，2018年1月才收到購貨發(fā)票，2月支付貨款。4.審計人員重點抽查了B產品的明細記錄，2017年12月B產品的相關明細記錄反映：(1)12月1日，結存5000件，總成本為350萬元：(2)12月15日，入庫3000件，單位產品成本為750元;(3)12月20日，銷售6000件，結轉營業(yè)成本435萬元;(4)12月31日，結存2000件，總成本為140萬元。丙公司產成品按照實際生產成本入賬，發(fā)出時采用先進先出法核算。5.審計人員對產成品進行審查時，采取了如下審計程序：(1)審查產成品計價方法的合理性。(2)審查是否按規(guī)定計提存貨跌價準備。(3)審查資產負債表日前后若干天產成品的入庫單和驗收單。(4)審查資產負債表日前后若干天產成品的銷售發(fā)票副本和提貨單。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案3.“資料3”中，盤盈的200公斤材料會導致該企業(yè)()。

A.2017年末貨幣資金被高估

B.2017年末存貨被低估

C.2017年末負債被低估

D.2017年度營業(yè)收入被高估

E.2017年度營業(yè)利潤被低估

[答案]BC

[解析]年末購入物資在沒有收到發(fā)票的情況下，應該暫估入賬。

3[.不定項選擇題]2018年3月，某審計機關對丙公司2017年度財務收支情況進行了審計。有關生產與存貨業(yè)務循環(huán)的審計情況和資料如下：1.審計人員在調查了解生產與存貨內部控制中發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)企業(yè)生產部門根據(jù)銷售部門反饋的市場信息制訂各季度生產計劃;(2)產成品生產結束后直接送至倉庫準備銷售;(3)庫管定期將存貨收發(fā)原始憑證報送給財務部進行明細賬計算;(4)各月末，庫管自行盤點存貨并編制盤點表。2.審計人員對丙公司的存貨實施了監(jiān)盤，具體工作要點包括：(1)審計人員參與制訂盤點計劃;(2)審計人員自始至終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點的進行;(3)在監(jiān)盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨作記錄：(4)將盤點結果與明細賬余額核對。3.審計人員審查丙公司2017年末存貨盤點記錄后發(fā)現(xiàn)，A材料的盤點結果為1000公斤，而該材料賬面記錄為800公斤。據(jù)丙公司相關人員解釋，差額的200公斤公司是在12月30日收到貨物并驗收入庫，2018年1月才收到購貨發(fā)票，2月支付貨款。4.審計人員重點抽查了B產品的明細記錄，2017年12月B產品的相關明細記錄反映：(1)12月1日，結存5000件，總成本為350萬元：(2)12月15日，入庫3000件，單位產品成本為750元;(3)12月20日，銷售6000件，結轉營業(yè)成本435萬元;(4)12月31日，結存2000件，總成本為140萬元。丙公司產成品按照實際生產成本入賬，發(fā)出時采用先進先出法核算。5.審計人員對產成品進行審查時，采取了如下審計程序：(1)審查產成品計價方法的合理性。(2)審查是否按規(guī)定計提存貨跌價準備。(3)審查資產負債表日前后若干天產成品的入庫單和驗收單。(4)審查資產負債表日前后若干天產成品的銷售發(fā)票副本和提貨單。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案4.針對“資料4”，審計人員核查后應要求丙公司進行的調整為()。

A.調增產成品10萬元，調減營業(yè)成本10萬元

B.調減產成品10萬元，調增營業(yè)成本10萬元

C.調增產成品5萬元，調減營業(yè)成本5萬元

D.調減產成品5萬元，調增營業(yè)成本5萬元

[答案]A

[解析]被審計單位采取先進先出法結轉產品成品，以目前發(fā)出情況來看，剩余產成品應該是本期入庫的產品——單位產品成本為750元，結存2000件，結存成本總額為150萬元。

4[.不定項選擇題]2018年3月，某審計機關對丙公司2017年度財務收支情況進行了審計。有關生產與存貨業(yè)務循環(huán)的審計情況和資料如下：1.審計人員在調查了解生產與存貨內部控制中發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)企業(yè)生產部門根據(jù)銷售部門反饋的市場信息制訂各季度生產計劃;(2)產成品生產結束后直接送至倉庫準備銷售;(3)庫管定期將存貨收發(fā)原始憑證報送給財務部進行明細賬計算;(4)各月末，庫管自行盤點存貨并編制盤點表。2.審計人員對丙公司的存貨實施了監(jiān)盤，具體工作要點包括：(1)審計人員參與制訂盤點計劃;(2)審計人員自始至終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點的進行;(3)在監(jiān)盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨作記錄：(4)將盤點結果與明細賬余額核對。3.審計人員審查丙公司2017年末存貨盤點記錄后發(fā)現(xiàn)，A材料的盤點結果為1000公斤，而該材料賬面記錄為800公斤。據(jù)丙公司相關人員解釋，差額的200公斤公司是在12月30日收到貨物并驗收入庫，2018年1月才收到購貨發(fā)票，2月支付貨款。4.審計人員重點抽查了B產品的明細記錄，2017年12月B產品的相關明細記錄反映：(1)12月1日，結存5000件，總成本為350萬元：(2)12月15日，入庫3000件，單位產品成本為750元;(3)12月20日，銷售6000件，結轉營業(yè)成本435萬元;(4)12月31日，結存2000件，總成本為140萬元。丙公司產成品按照實際生產成本入賬，發(fā)出時采用先進先出法核算。5.審計人員對產成品進行審查時，采取了如下審計程序：(1)審查產成品計價方法的合理性。(2)審查是否按規(guī)定計提存貨跌價準備。(3)審查資產負債表日前后若干天產成品的入庫單和驗收單。(4)審查資產負債表日前后若干天產成品的銷售發(fā)票副本和提貨單。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案5.“資料5”中，審計人員對產成品所采取的審計程序中，可用于截止期測試的程序為()。

A.審查產成品計價方法的合理性

B.審查是否按規(guī)定計提存貨跌價準備

C.審查資產負債表日前后若干天產成品的入庫單和驗收單

D.審查資產負債表日前后若干天產成品的銷售發(fā)票副本和提貨單

[答案]CD

[解析]審計人員必須審查決算日前后若干日的產成品入庫單與驗收單和產成品的銷貨發(fā)票副聯(lián)與提貨單，以驗證決算日產成品截止數(shù)的正確性，揭露截止期業(yè)務處理不當，人為調劑庫存產成品的情況。

5[.不定項選擇題]2018年3月，某企業(yè)集團派出審計組對下屬丙公司2017年度財務收支情況進行了審計。有關貨幣資金業(yè)務審計的情況和資料如下：1.審計人員在對貨幣資金業(yè)務相關內部控制進行調查時了解到：(1)會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進行審核;(2)出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關費用明細賬;(3)出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節(jié)表;(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票。2.2018年3月12日營業(yè)終了，審計人員對庫存現(xiàn)金進行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認實際庫存現(xiàn)金為800元。現(xiàn)金日記賬反映，2018年1月1日至2018年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計人員審核后確認無誤。3.審計人員對該公司銀行存款業(yè)務實施了如下審計程序：(1)核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符;(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確;(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況;(4)函證銀行存款余額。4.審計人員決定自行編制銀行存款余額調節(jié)表，并對銀行存款余額進行審查，具體做法如下：(1)向所有在審計年度內存過款的銀行和非銀行金融機構函證銀行存款期末余額;(2)索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對;(3)對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進一步查找原因;(4)核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案1.“資料1”中，違反內部控制要求的為()。

A.會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進行審核

B.出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關費用明細賬

C.出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節(jié)表

D.出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票

[答案]BCD

[解析]B選項，出納人員只能登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬;C選項，由出納員以外人員編制銀行存款余額調節(jié)表和對現(xiàn)金進行稽核;D選項，出納人員不得同時保管支票和印章。

6[.不定項選擇題]2018年3月，某企業(yè)集團派出審計組對下屬丙公司2017年度財務收支情況進行了審計。有關貨幣資金業(yè)務審計的情況和資料如下：1.審計人員在對貨幣資金業(yè)務相關內部控制進行調查時了解到：(1)會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進行審核;(2)出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關費用明細賬;(3)出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節(jié)表;(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票。2.2018年3月12日營業(yè)終了，審計人員對庫存現(xiàn)金進行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認實際庫存現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2018年1月1日至2018年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計人員審核后確認無誤。3.審計人員對該公司銀行存款業(yè)務實施了如下審計程序：(1)核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符;(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確;(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況;(4)函證銀行存款余額。4.審計人員決定自行編制銀行存款余額調節(jié)表，并對銀行存款余額進行審查，具體做法如下：(1)向所有在審計年度內存過款的銀行和非銀行金融機構函證銀行存款期末余額;(2)索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對;(3)對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進一步查找原因;(4)核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案2.“資料2”中，審計人員對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤是為了證實()。

A.庫存現(xiàn)金余額的真實性

B.現(xiàn)金收付業(yè)務賬務處理的正確性

C.現(xiàn)金收付業(yè)務的合法性

D.外幣計價的正確性

[答案]A

[解析]監(jiān)盤程序的相關審計目標是驗證資產的真實性。

7[.不定項選擇題]2018年3月，某企業(yè)集團派出審計組對下屬丙公司2017年度財務收支情況進行了審計。有關貨幣資金業(yè)務審計的情況和資料如下：1.審計人員在對貨幣資金業(yè)務相關內部控制進行調查時了解到：(1)會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進行審核;(2)出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關費用明細賬;(3)出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節(jié)表;(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票。2.2018年3月12日營業(yè)終了，審計人員對庫存現(xiàn)金進行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認實際庫存現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2018年1月1日至2018年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計人員審核后確認無誤。3.審計人員對該公司銀行存款業(yè)務實施了如下審計程序：(1)核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符;(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確;(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況;(4)函證銀行存款余額。4.審計人員決定自行編制銀行存款余額調節(jié)表，并對銀行存款余額進行審查，具體做法如下：(1)向所有在審計年度內存過款的銀行和非銀行金融機構函證銀行存款期末余額;(2)索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對;(3)對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進一步查找原因;(4)核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案3.針對“資料2”，審計人員可以推斷2017年12月31日該公司庫存現(xiàn)金余額應為()。

A.3200元

B.4800元

C.4000元

D.1200元

[答案]B

[解析](162000-158000)+800=4800(元)。

8[.不定項選擇題]2018年3月，某企業(yè)集團派出審計組對下屬丙公司2017年度財務收支情況進行了審計。有關貨幣資金業(yè)務審計的情況和資料如下：1.審計人員在對貨幣資金業(yè)務相關內部控制進行調查時了解到：(1)會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進行審核;(2)出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關費用明細賬;(3)出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節(jié)表;(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票。2.2018年3月12日營業(yè)終了，審計人員對庫存現(xiàn)金進行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認實際庫存現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2018年1月1日至2018年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計人員審核后確認無誤。3.審計人員對該公司銀行存款業(yè)務實施了如下審計程序：(1)核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符;(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確;(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況;(4)函證銀行存款余額。4.審計人員決定自行編制銀行存款余額調節(jié)表，并對銀行存款余額進行審查，具體做法如下：(1)向所有在審計年度內存過款的銀行和非銀行金融機構函證銀行存款期末余額;(2)索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對;(3)對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進一步查找原因;(4)核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案4.“資料3”中，屬于對銀行存款進行內部控制測評的審計程序為()。

A.核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符

B.檢查銀行存款收付的截止期是否正確

C.檢查銀行存款收付款憑證的管理情況

D.函證銀行存款余額

[答案]C

[解析]A選項、B選項、D選項均為實質性審查。

9[.不定項選擇題]2018年3月，某企業(yè)集團派出審計組對下屬丙公司2017年度財務收支情況進行了審計。有關貨幣資金業(yè)務審計的情況和資料如下：1.審計人員在對貨幣資金業(yè)務相關內部控制進行調查時了解到：(1)會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進行審核;(2)出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關費用明細賬;(3)出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節(jié)表;(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票。2.2018年3月12日營業(yè)終了，審計人員對庫存現(xiàn)金進行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認實際庫存現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2018年1月1日至2018年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計人員審核后確認無誤。3.審計人員對該公司銀行存款業(yè)務實施了如下審計程序：(1)核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符;(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確;(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況;(4)函證銀行存款余額。4.審計人員決定自行編制銀行存款余額調節(jié)表，并對銀行存款余額進行審查，具體做法如下：(1)向所有在審計年度內存過款的銀行和非銀行金融機構函證銀行存款期末余額;(2)索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對;(3)對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進一步查找原因;(4)核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案5.“資料4”中，審計人員的做法正確的為()。

A.向所有在審計年度內存過款的銀行和非銀行金融機構函證銀行存款期末余額

B.索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對

C.對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進一步查找原因

D.核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況

[答案]ABCD

[解析]審計人員自編銀行存款余額調節(jié)表，證實銀行存款日記賬與對賬單是否一致，同時對有關收付業(yè)務合法性做進一步審查。

10[.不定項選擇題]2018年3月，某審計組對甲公司2017年度財務收支情況進行了審計。有關銷售與收款業(yè)務循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對銷售與收款業(yè)務循環(huán)內部控制調查中了解到：銷售人員接到客戶訂貨單并調查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報本部門負責人審批，經同意后與客戶簽訂銷售合同;銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證事先按順序編號使用;該公司很少編制和寄發(fā)客戶對賬單與客戶進行對賬;銷售人員負責登記銷售收入明細賬。2.審計人員對應收賬款采取了以下審計程序：(1)抽查有關文件資料，檢查不兼容職責的劃分情況;(2)檢查按期編制賬齡分析表的情況;(3)函證了金額較大的應收賬款，以確定其真實性;(4)檢查壞賬核銷有無經過正式的授權批準。3.審計人員對應收賬款及其壞賬進行審查時，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬元應收賬款，甲公司相關人員解釋說丁公司已經不存在。經進一步審查，審計人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2015年12月經有關部門批準變更了企業(yè)名稱，目前經營狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務往來。4.審計人員在對2017年各月主營業(yè)務收入的波動情況分析時了解到，甲公司賬面反映A產品各月的生產數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量基本持平，但2017年1月生產部門統(tǒng)計報表反映A產品的主要原材料成本比其他月份高出10%。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案1.“資料1”中，違反內部控制要求的為()。

A.銷售部門負責調查與審批賒銷信用

B.銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證事先按順序編號

C.很少編制與寄發(fā)客戶對賬單進行對賬

D.銷售人員負責登記銷售收入明細賬

[答案]ACD

[解析]A選項中批準賒銷信用與銷售相互獨立，防止銷售部門為增加業(yè)績而放寬信用標準，導致企業(yè)信用風險增大。C選項中編制和寄送客戶對賬單與收款業(yè)務、記賬業(yè)務相互獨立，以防止銷售收款業(yè)務中的錯弊。D選項中批準壞賬與收款業(yè)務、記賬業(yè)務相互獨立，防止不符合規(guī)定的壞賬被批準，收到的款項被貪污。

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（責任編輯：gx）

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