第四題(本題25分)

一、材料

2024年5月，某省審計委員會辦公室、審計機關(guān)派出審計組，對某市市委書記黃某、市長李某開展經(jīng)濟責(zé)任同步審計項目。黃某自2021年1月?lián)问形瘯洠钅匙?021年6月?lián)问虚L。有關(guān)情況和資料如下：

1. 2024年5月15日，經(jīng)濟責(zé)任審計通知書已送達(dá)兩位被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位。召開審計進(jìn)點會時，審計組邀請相關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)和組織部門派人參加會議。審計組組長由省審計機關(guān)的一位負(fù)責(zé)人擔(dān)任，擬劃分綜合組、政策落實審計組、企業(yè)監(jiān)管審計組、財務(wù)審計組、基礎(chǔ)設(shè)施審計組等小組，審計范圍初定為市本級及其所有下屬部門、縣區(qū)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)。由于審計項目復(fù)雜，審計組要求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位提供領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的主要業(yè)績情況，審計組將在核實后寫入經(jīng)濟責(zé)任審計報告。

2.政策落實審計組發(fā)現(xiàn)，2022年至2023年，該市未完成省政府下達(dá)的城市交通擁堵治理目標(biāo)責(zé)任書中多個重要的約束性指標(biāo)，市長李某作為第一責(zé)任人簽署了責(zé)任書。

3. 財務(wù)審計組發(fā)現(xiàn)：

(1)該市3家地方國有企業(yè)普遍存在通過虛報收入、偽造財務(wù)報表等方式掩蓋實際虧損，當(dāng)?shù)刎斦衷痛藛栴}專題報告，兩位被審計領(lǐng)導(dǎo)干部均已閱知但未采取有效措施。審計人員王某認(rèn)為，由于上述問題尚未造成實際財務(wù)損失，兩位被審計領(lǐng)導(dǎo)干部不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任;審計人員張某認(rèn)為，兩位被審計領(lǐng)導(dǎo)干部未能有效監(jiān)管，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任。

(2)該市某部門在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下，擅自提高項目預(yù)算，導(dǎo)致實際支出超預(yù)算達(dá)20%。市委書記黃某在常委會上對此問題表示過擔(dān)憂，但并未采取進(jìn)一步行動。審計人員李某認(rèn)為，市委書記未能及時干預(yù)和糾正，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任;審計人員趙某認(rèn)為，應(yīng)追究具體負(fù)責(zé)部門和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，市委書記應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

4. 基礎(chǔ)設(shè)施審計組發(fā)現(xiàn)，該市下屬2個區(qū)在舊城改造項目中，違規(guī)分包工程，導(dǎo)致多起工程質(zhì)量問題，且未及時整改，影響了居民的正常生活和出行。

二、要求

(一)根據(jù)“資料1”，請指出審計機關(guān)的哪些做法不妥當(dāng)，并說明理由。

(二)根據(jù)“資料2”，請指出市長李某對審計發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任類型及其認(rèn)定依據(jù)。

(三)對于“資料3”中的兩個問題，你贊同哪位審計人員的觀點，并分別說明理由。

(四)根據(jù)“資料4”，請?zhí)岢鰧徲嫿M進(jìn)一步核查的思路。

第五題(本題25分)

一、資料

2024年3月，某審計組對某信息技術(shù)項目開展跟蹤審計。該信息技術(shù)項目于2023年1月1日啟動，計劃于2024年年底完工。批復(fù)概算總投資2億元。計劃第一年完成投資1億元，第二年完成投資1億元。有關(guān)情況和資料如下：

1、建設(shè)單位財務(wù)等資料反映，截至2023年年底：

項目累計完成投資8000萬元。

項目累計到位建設(shè)資金4000萬元。

收到軟件開發(fā)合同履約保函1500萬元(合同金額的8%)，收取質(zhì)量保證金200萬元(合同金額的2%)。

“在建工程”科目中列支建設(shè)單位因項目延期被行政部門罰款60萬元、因不可抗力因素導(dǎo)致的軟件數(shù)據(jù)丟失損失150萬元。

2、建設(shè)單位與某子系統(tǒng)開發(fā)單位簽訂了固定總價合同。結(jié)算中，建設(shè)單位向開發(fā)單位額外支付了以下費用：

因該項目涉及的某特定數(shù)據(jù)庫技術(shù)為首次采用，開發(fā)單位對開發(fā)人員進(jìn)行了專門培訓(xùn)，發(fā)生費用30萬元。

本項目對某安全防護系統(tǒng)進(jìn)行滲透測試實驗發(fā)生費用200萬元，開發(fā)單位改進(jìn)加密算法發(fā)生研發(fā)費用50萬元，合計250萬元。

開發(fā)單位為建設(shè)單位搭建臨時數(shù)據(jù)處理中心，發(fā)生費用20萬元。

根據(jù)項目進(jìn)度安排，部分模塊需提前上線測試，增加了臨時服務(wù)器租用費用300萬元。

3、審計過程中，審計組利用新技術(shù)開展工作，使用代碼審查工具對已完成的模塊進(jìn)行了抽查，初步發(fā)現(xiàn)部分模塊的代碼質(zhì)量不符合規(guī)范，存在潛在的安全漏洞，代碼結(jié)構(gòu)復(fù)雜度高于設(shè)計要求，注釋不全。

二、要求

(一)根據(jù)“資料1”，請指出可能存在的主要問題。

(二)根據(jù)“資料2”，請指出建設(shè)單位支付的各項費用是否恰當(dāng)，并說明理由。

(三)根據(jù)“資料3”，請指出可能存在的問題，并說明審計人員應(yīng)進(jìn)一步采取的審計措施。

(四)針對“資料1”至“資料3”中可能存在的問題，請?zhí)岢鰧徲嫿ㄗh。

（責(zé)任編輯：gx）

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