2013年審計(jì)師考試時(shí)間：2013年10月13日。為幫助各位考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)審計(jì)師考試，小編特為您搜集整理了2013年審計(jì)師考試《宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》考點(diǎn)串講，希望對(duì)各位考生的復(fù)習(xí)有所幫助 ！

三、金融風(fēng)險(xiǎn)管理

金融風(fēng)險(xiǎn)—指金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)過程中，由于決策失誤、客觀情況或其他原因使資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)遭受損失的可能性。

(一)宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理(大氣候)

其主要目標(biāo)是從整體上保持世界和各國(guó)金融環(huán)境的穩(wěn)定性。

1.宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理著眼于整個(gè)金融市場(chǎng)，對(duì)市場(chǎng)上每個(gè)參與者的行為進(jìn)行約束，降低市場(chǎng)的交易風(fēng)險(xiǎn)。具體包括兩個(gè)方面：

(1)保持金融市場(chǎng)的穩(wěn)定性，增強(qiáng)人們對(duì)金融體系的信心，從而降低金融風(fēng)險(xiǎn);

(2)維護(hù)和促進(jìn)有序、高效的金融秩序，促進(jìn)各市場(chǎng)參與者合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，保障各投資者的利益。

2.宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理手段：

(1)建立市場(chǎng)運(yùn)行的法規(guī)體系;

(2)制定恰當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)政策;

(3)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)控和約束，包括對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入、經(jīng)營(yíng)稽核和市場(chǎng)退出的全程監(jiān)控等;

(4)建立市場(chǎng)的保護(hù)機(jī)制，幫助消除風(fēng)險(xiǎn)隱患和防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散等。

【補(bǔ)充例題·多選題】(2009年)

宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理可采用的手段有( )

A.建立市場(chǎng)運(yùn)行的法規(guī)體系

B.制定恰當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)政策

C.對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)控和約束

D.建立市場(chǎng)的保護(hù)機(jī)制

E.明確界定產(chǎn)權(quán)

【正確答案】ABCD

【答案解析】宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理手段：

(1)建立市場(chǎng)運(yùn)行的法規(guī)體系;

(2)制定恰當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)政策;

(3)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)控和約束;

(4)建立市場(chǎng)的保護(hù)機(jī)制，幫助消除風(fēng)險(xiǎn)隱患和防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散。

(二)微觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理

微觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理—經(jīng)濟(jì)主體從自身利益出發(fā)，建立和健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格實(shí)行審慎經(jīng)營(yíng)，以及運(yùn)用既經(jīng)濟(jì)又適用的方法，對(duì)所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制的行為過程。

1.微觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

一是風(fēng)險(xiǎn)管理控制目標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)消除或控制在一定程度內(nèi);

二是損失控制目標(biāo)，將損失控制在一定范圍內(nèi)。

2.微觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理的手段：

一是建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督等相互制衡的管理體制，做到權(quán)責(zé)明確，各負(fù)其責(zé)，相互制約，保證決策的科學(xué)性;

二是制定內(nèi)部運(yùn)行制度，并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)的制度，規(guī)范操作行為;

三是采取保證約束措施，如簽訂合同等;

四是運(yùn)用科學(xué)手段來縮小或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。

(三)金融風(fēng)險(xiǎn)管理體制(熟悉)

金融風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它由七部分組成：

1.衡量系統(tǒng)—估量每項(xiàng)交易中金融風(fēng)險(xiǎn)的大小和影響。

2.決策系統(tǒng)—如提出風(fēng)險(xiǎn)管理的方案，對(duì)各操作層進(jìn)行授權(quán)等。

3.預(yù)警系統(tǒng)—提供機(jī)構(gòu)承受風(fēng)險(xiǎn)狀況和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)的預(yù)警信號(hào)。

4.監(jiān)控系統(tǒng)—對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)體承受風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)情況進(jìn)行監(jiān)控，既包括實(shí)時(shí)監(jiān)控制約，也包括定期或不定期的稽核等。

5.補(bǔ)救系統(tǒng)—對(duì)已經(jīng)暴露出來的金融風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，以防止金融風(fēng)險(xiǎn)的惡化和蔓延。

6.評(píng)估系統(tǒng)—包括對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的評(píng)估、金融風(fēng)險(xiǎn)管理模型的評(píng)估和金融風(fēng)險(xiǎn)管理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估等。

7.輔助系統(tǒng)—通過整理儲(chǔ)存風(fēng)險(xiǎn)管理中的各種資料和信息，為金融風(fēng)險(xiǎn)管理提供幫助。

(四)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的一般程序(熟悉)

共有4個(gè)步驟：

1.金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析

認(rèn)識(shí)和鑒別金融活動(dòng)中各種損失的可能性，估計(jì)損失的嚴(yán)重性。通常包括三個(gè)方面：

一是分析研究哪些項(xiàng)目存在風(fēng)險(xiǎn)，受何種風(fēng)險(xiǎn)影響，受影響的程度;

二是分析各種風(fēng)險(xiǎn)的特征和成因;

三是衡量和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的大小，確定風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)重要性，明確需要處理的緩急程度。

2.金融風(fēng)險(xiǎn)管理策略的選擇和管理方案的設(shè)計(jì)

3.金融風(fēng)險(xiǎn)管理方案的實(shí)施與監(jiān)控

4.金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與總結(jié)

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