41.為了核實營業(yè)收入的截止期，審計人員可實施的審計程序有：

A.對存貨進行監(jiān)盤

B.核對主營業(yè)務收入總賬和明細賬

C.計算重要產品的毛利率并與上期比較

D.核對比較有關發(fā)票、運單、收據的日期

E.審查決算日前后的營業(yè)收入記錄并核對相關銷售發(fā)票和發(fā)運單

42.審計人員在核對被審計單位年來的賣方對賬單時，發(fā)現有一批貨物，供應商已于年末發(fā)出并記賬，但被審計單位在年來并未入賬，被審計單位可能存在的情況有：

A 未收到貨物 B 少計應付賬款

C 多計生產成本 D 多計應收帳款

E 少計存款

43.下例各項中，屬于對生產與存貨業(yè)務循環(huán)內部控制測試的有：

A 觀察存貨報關與盤點職責是否分離

B 追蹤原材料入庫業(yè)務各項控制的執(zhí)行情況

C 計算存貨周轉率并與上年進行比較

D 抽取存貨盤點記錄，檢查盤點范圍，組織方式等

E 對存貨實施等

44.下例情況中，審計人員判斷被審計單位存貨可能發(fā)生減值的有：

A 存貨長期閑置

B 存貨實體已經部分被損壞

C.存貨的市價大幅度下跌

D當期存貨發(fā)出的計價方法發(fā)生了變動

E經濟、技術或者法律等環(huán)境發(fā)生變化，對企業(yè)產生有利影響

45.在薪酬業(yè)務循環(huán)中，根據內部控制要求，應當相互獨立的職責包括：

A.考勤記錄與審批

B.工資結算匯總表的編制與審核

C.工資單的編制與審核

D.人員調配單的編制與審批

E.產量記錄和工時記錄

?46.下列各項中，屬于對應付職工薪酬實質性審查的有：

A.審查薪酬費用賬務處理的正確性

B.重新計算工資結算匯總表的正確性

C.審閱與薪酬業(yè)務有關的制度規(guī)定

D.抽查工資單是否連續(xù)編號

E.檢查薪酬匯總表是否經過授權審批

47.審計人員在審查工資總額真實性時，可采用的實質性審查程序有：

A查閱企業(yè)員工名冊，查明在冊員工總數

B.觀察考勤與工資結算職責是否分離

c.審查工資總額各組成項目的真實性

D.抽查產量工時記錄是否經過審批

E.檢查企業(yè)職工調動、錄用、解聘等資料，查明員工增減變動情況

48.下列各項中，違反籌資與投資業(yè)務循環(huán)內部控制要求的有：

A.企業(yè)財務部門制定舉債政策及內部批準程序

B.企業(yè)償還債務時，直接根據債務協(xié)議執(zhí)行，無需經過正式的授權審批程序

c.盈余公積的提取和使用由股東大會或董事會作出決定

D.企業(yè)利用籌集的資金進行重大項目投資時，進行可行性研究

E.增資或減資時，由財務部門提出建議，財務主管批后實施

49 下列關于實收資本審查的表述，正確的有：

A.實收資本業(yè)務不適合采用全面詳細的審查方法

B.對外幣出資的要查明采用的折算匯率是否適當

C.對實物資產投資要重點查明是否辦理了產權轉移手續(xù)

D.對無形資產投資要重點審查有無合法的證明文件

E.關注有無抽逃注冊資本的情況是實收資本合法性審查的重要內容

50.下列各項中，屬于資產負債表審查內容的有：

A.會計原則的遵循情況

B.報表編制方法的合規(guī)性

C.所得稅會計處理的正確性

D.報表所列主要指標的可信性

E.營業(yè)外支出的合規(guī)性

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