為幫助廣大考生復(fù)習(xí)備考2014年審計(jì)師考試，小編特整理了2014年法律知識(shí)輔導(dǎo)講義，希望對(duì)大家的復(fù)習(xí)備考有所幫助

第七章 票據(jù)法與證券法

[大綱要求]

1、票據(jù)法。掌握票據(jù)法律關(guān)系;掌握票據(jù)行為、權(quán)利、抗辯;掌握匯票的涵義、特征、分類(lèi)、出票、背書(shū)、承兌、保證、付款與追索權(quán);掌握本票和支票的相關(guān)運(yùn)用;熟悉票據(jù)的作用和種類(lèi);熟悉票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系、票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系、法律責(zé)任;了解票據(jù)和票據(jù)法的涵義與特征;了解涉外票據(jù)的法律適用

2、證券法(中級(jí)要求)。掌握與證券市場(chǎng)有關(guān)的機(jī)構(gòu);掌握證券發(fā)行的條件和公開(kāi)發(fā)行證券的程序;掌握證券交易的一般規(guī)定、證券上市、持續(xù)信息公開(kāi)和禁止的交易行為;熟悉證券法的涵義、適用范圍和基本原則;熟悉上市公司收購(gòu);了解違反證券法的法律責(zé)任

[主要考點(diǎn)內(nèi)容]

初級(jí)—票據(jù)法律關(guān)系;票據(jù)行為、權(quán)利、抗辯;匯票特征、分類(lèi)、出票、背書(shū)、承兌、保證、付款與追索權(quán);票據(jù)種類(lèi);非票據(jù)關(guān)系、票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系、法律責(zé)任;

中級(jí)—票據(jù)法律關(guān)系;票據(jù)行為、權(quán)利、抗辯;匯票特征、分類(lèi)、出票、背書(shū)、承兌、保證、付款與追索權(quán);票據(jù)種類(lèi);非票據(jù)關(guān)系、票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系、法律責(zé)任;與證券市場(chǎng)有關(guān)的機(jī)構(gòu);證券發(fā)行條件和程序;證券上市、持續(xù)信息公開(kāi)和禁止的交易行為;證券法適用范圍和基本原則;上市公司收購(gòu);

[重 點(diǎn)]

票據(jù)法律關(guān)系;票據(jù)行為、權(quán)利、抗辯;匯票出票、背書(shū)、承兌、保證、付款與追索權(quán);票據(jù)種類(lèi);非票據(jù)關(guān)系、票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系、法律責(zé)任;與證券市場(chǎng)有關(guān)的機(jī)構(gòu);證券發(fā)行條件;證券交易一般規(guī)定;證券上市和禁止的交易行為;

[難 點(diǎn)]

票據(jù)抗辯;證券發(fā)行條件;證券上市和禁止的交易行為;

一、票據(jù)法

(一)票據(jù)法概述

1、概念與特征(p517)

2、作用與種類(lèi)(p518)

(1)作用：支付作用、匯兌作用、信用作用、融資作用

(2)種類(lèi)：匯票、本票、支票(2007、2009年考點(diǎn))

3、票據(jù)法概念與特征

(1)概念

廣義：各種法律中有關(guān)票據(jù)規(guī)定的總和

狹義：票據(jù)法典——我國(guó)的《票據(jù)法》

(2)特征：強(qiáng)行性和技術(shù)性

4、票據(jù)法律關(guān)系(p519)

票據(jù)當(dāng)事人依據(jù)票據(jù)法律規(guī)范所形成的票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

5、票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系和票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系

(1)非票據(jù)關(guān)系：票據(jù)法規(guī)定的與票據(jù)行為有密切聯(lián)系，但不是基于票據(jù)行為而發(fā)生的法律關(guān)系，包括票據(jù)返還的非票據(jù)關(guān)系和利益返還的非票據(jù)關(guān)系。

(2)票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系：民法上與票據(jù)有關(guān)但非基于票據(jù)行為產(chǎn)生的法律關(guān)系，包括票據(jù)原因關(guān)系和票據(jù)資金關(guān)系

6、票據(jù)行為(掌握p521)

(1)概念與特征

(2)票據(jù)行為種類(lèi)

主票據(jù)行為：能夠引起票據(jù)法律關(guān)系發(fā)生的行為。僅指出票行為(包括簽發(fā)票據(jù)和交付票據(jù))

從票據(jù)行為：能夠引起票據(jù)關(guān)系變更或消滅的行為，包括背書(shū)、承兌、保證等

(3)票據(jù)行為的要件

實(shí)質(zhì)要件：票據(jù)行為能力;票據(jù)意思表示

形式要件：書(shū)面、記載事項(xiàng)、簽章和交付

(4)票據(jù)行為的代理要件

7、票據(jù)權(quán)利

(1)種類(lèi)——付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)

(2)票據(jù)權(quán)利取得的途徑(p523)

從出票人處取得

通過(guò)票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓等方式從持票人處受讓取得

依照稅收、繼承、贈(zèng)與、企業(yè)合并等其他法定方式取得

(3)票據(jù)權(quán)利的消滅(掌握p523)(2006年考點(diǎn))

票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：

持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年。見(jiàn)票即付的匯票、

本票，自出票日起2年;

持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月;

持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月;

持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。

(4)票據(jù)權(quán)利的行使和保全(p524)

行使手段：請(qǐng)求承兌、提示付款、行使追索權(quán)

保全措施：防止付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)因時(shí)效而喪失，采取中斷時(shí)效的行為;防止追索權(quán)的喪失而采取作成拒絕證明的行為;按照法定期限提示付款

(5)票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救措施(掌握p524)

我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定了掛失止付、公示催告和普通訴訟三種票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救措施

(6)票據(jù)的偽造和變?cè)?/p>

(7)利益返還請(qǐng)求權(quán)

持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦妗?/p>

8、票據(jù)抗辯(掌握p525)

(1)物的抗辯：基于票據(jù)本身所存在的事由而發(fā)生的抗辯?？梢詫?duì)一切持票人提出，又稱(chēng)絕對(duì)抗辯

(2)人的抗辯：票據(jù)債務(wù)人僅可以對(duì)特定的票據(jù)債權(quán)人提出的抗辯，又稱(chēng)相對(duì)抗辯。

(二)匯票

1、匯票概念與分類(lèi)

(1)概念

(2)特征

(3)分類(lèi)：即期匯票與遠(yuǎn)期匯票;銀行匯票與商業(yè)匯票

2、匯票出票(掌握p527)

(1)概念與記載事項(xiàng)(2005-2008、2010年考點(diǎn))

概念：出票人簽發(fā)匯票并將其交付給收款人的票據(jù)行為

記載事項(xiàng)：表明“匯票”的字樣;無(wú)條件支付委托;金額;付款人、收款人名稱(chēng);

日期;出票人簽章。匯票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，匯票無(wú)效。

匯票上記載付款日期、付款地、出票地等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)清楚、明確

(2)匯票出票的效力——對(duì)出票人的效力;對(duì)收款人的效力;對(duì)付款人的效力

3、匯票的背書(shū)(掌握p528)

(1)分類(lèi)

轉(zhuǎn)讓背書(shū);設(shè)質(zhì)背書(shū);委任背書(shū)

(2)背書(shū)的格式(2008年考點(diǎn))

應(yīng)記載事項(xiàng)：背書(shū)人簽章、名稱(chēng)和背書(shū)日期

可以記載的事項(xiàng)：例如背書(shū)人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

不得記載的事項(xiàng)：背書(shū)不得附有條件。背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū)或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書(shū)無(wú)效。

(3)背書(shū)的效力

4、匯票的承兌

5、匯票的保證、付款與追索權(quán)

(1)匯票的保證

匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任，保證人由匯票債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)，匯票保證是一種附屬票據(jù)行為。

保證人必須在匯票或者粘單上記載下列事項(xiàng)：表明“保證”的字樣;保證人名稱(chēng)和住所;被保證人的名稱(chēng);保證日期;保證人簽章。保證不得附有條件;附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。

(2)票據(jù)的付款

付款的程序：提示、支付和收回匯票

持票人應(yīng)當(dāng)按照下列期限提示付款：

見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款;

定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。

(3)匯票追索權(quán)(掌握p531)

行使追索權(quán)的情形：匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書(shū)人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。

(三)本票

本票必須記載事項(xiàng)(掌握p533)

表明“本票”的字樣;無(wú)條件支付的承諾;確定的金額;收款人名稱(chēng);出票日期;出票人簽章。本票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，本票無(wú)效。

本票上記載付款地、出票地等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)清楚、明確。本票上未記載付款地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。本票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為出票地。

本票的出票人在持票人提示見(jiàn)票時(shí)，必須承擔(dān)付款的責(zé)任。本票自出票日起，付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)二個(gè)月。

(四)支票

開(kāi)立支票存款賬戶和領(lǐng)用支票，應(yīng)當(dāng)有可靠的資信，并存入一定的資金，支票無(wú)須承兌，見(jiàn)票即付。

支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起十日內(nèi)提示付款;異地使用的支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定。超過(guò)提示付款期限的，付款人可以不予付款;付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

支票記載事項(xiàng)(掌握p533)(2008-2010年考點(diǎn))

支票必須記載下列事項(xiàng)：表明“支票”的字樣;無(wú)條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱(chēng);出票日期;出票人簽章。支票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。支票上的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

(五)違反票據(jù)法的法律責(zé)任 (p535)

刑事責(zé)任;行政責(zé)任;民事責(zé)任

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（責(zé)任編輯：中原茶仙子）

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